Инструкция по заполнению 3НДФЛ: содержание, указания

3НДФЛ относится к унифицированным формам налоговой отчётности для граждан разных категорий и ее заполнение должно происходить четко по инструкции. Документ необходим физическим и юридическим лицам в равной степени. У сдачи деклараций есть некоторые нюансы, которые стоит вспомнить перед началом работы.

3НДФЛ: что собой представляет, в каких случаях подаётся?

Подача деклараций – обязанность лиц, относящихся к следующим категориям:

1. Физические лица, которым положены налоговые вычеты. Это касается возмещения расходов на лечение, профессиональных и социальных, имущественных компенсаций.
2. При получении в отчётном периоде доходов на основании договоров подряда, либо по соглашениям гражданско-правового характера.
3. Ценные подарки, выигрыши в лотереи и другие подобные перечисления тоже учитываются. Особенно – если они превышают какие-либо ограничения, введённые на уровне законов.
4. После реализации земельных участков или недвижимого имущества в частном порядке.
5. Если за период отчётности гражданин получил статус налогового резидента. Даже если доход приходил за пределами РФ. Правило распространяется на всех, кто пробыл на территории государства хотя бы 183 дня в году.
6. Частные лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие практику, либо работающие самостоятельно по другим схемам.

Документ подают в одно из отделений Федеральной Налоговой Службы – по адресу, используемому для временной, постоянной регистрации. Отчёты подаются лично или по почте, заполняются в режиме онлайн.

Бланк:

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/3-ndfl-2018-blank.pdf» viewer=»google» ]

Особенности заполнения декларации в 2019 году

Существуют основные требования, которые контролирующие органы предъявляют в целом к таким видам бумаг.

• В ячейках информацию пишут слева-направо. Заполнение предполагает только чернила синего, либо чёрного цвета. Печатную или компьютерную технику тоже можно использовать, чтобы облегчить задачу.
• Прочерки ставятся для полей, сведения по которым отсутствуют в настоящее время.
• В рублях и копейках ставят любые суммы – по расходам и доходам. Обязательно применение правил по округлению. Если в остатках до 50 копеек – часть отбрасывается. Если больше – стандартной прибавляют 1 рубль.
• Рубли – стандартная валюта, в которой фиксируют даже расходы и прибыль, полученные изначально в иностранных деньгах. Пересчёт предполагает использование курса, в настоящее время введённого Центральным банком РФ.

Начинаем с титульного листа

Шапка – первая часть, с которой начинают фиксацию любых сведений. В частности, прописывать надо код ИФНС, цифровое обозначение налогового периода, номера корректировки. 000 – вариант заполнения последнего поля при первом оформлении налоговой декларации. При повторной сдачи номер корректировок будет другим, в зависимости от хронологии тех или иных действий.

Следующими идут сведения, касающиеся налогоплательщика, физического или юридического лица. Строчка с кодом страны требует заполнения при любых обстоятельствах. 643 – код России, присвоенный ей согласно общероссийскому классификатору мировых стран. 999 – код, используемый людьми, у которых нет гражданства.

Отдельное внимание – коду категории налогоплательщика. Здесь стоит учитывать Приложение №1 к общему порядку заполнения деклараций. Существует стандартный перечень обозначений:

1. Фермеры – 770.
2. Физические лица – 760.
3. Адвокаты – 740.
4. 730 – в случае с осуществлением частной практики.
5. ИП – 720.

После следуют поля, посвящённые месту и дате рождения, ФИО заявителя.

Отдельно описывают информацию по документу для подтверждения личности. С учётом приложения №2 к общему порядку ставят код вида документа.

03 и 21 – соответственно, гражданское удостоверение или свидетельство о рождении. Остальные разновидности бумаг на практике встречаются не так часто.

Следующими идут статус налогоплательщика вместе с телефонным номером для контактов.

Отдельно считают число страниц в декларации, которые точно заполняют. Их ставят в отдельном столбце. Остаётся подписать титульный лист, проставить точную дату. Электронный ключ или специальная цифровая подпись нужны, когда речь – о заполнении в электронном же формате самой декларации.

Образец заполнения при получении вычета по расходам на лечение:

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/lechenie2019.pdf» viewer=»google» ]

Следующие листы 3НДФЛ

Далее декларация содержит несколько листов, заполнение которых часто относят к обязательным требованиям. Всего налоговый отчёт включает 13 листов. Это обновлённая форма бланка, ранее она содержала до 19 листов.

Наименование страниц тоже было изменено в новых формах. Теперь есть разделы и приложения вместо стандартных буквенных, цифровых обозначений. Всего сейчас имеется 2 раздела в 8 приложениями. Приложение №5 объединяет сведения, касающиеся социальных и стандартных вычетов, компенсаций по лечению. Приложение №3 посвящено только профессиональным вычетам. Здесь же описывают прибыль, связанную с деятельностью предпринимателей и адвокатов, частной практики.

Каждому гражданину не нужно заполнять абсолютно все листы. Указывают только информацию, связанную с реальным получением доходов в той или иной области. То же касается расходов, налоговых вычетов, актуальных для физлица за отчётный период.

Вне зависимости от оснований и обстоятельств обязательным остаётся заполнение первого и второго разделов вместе с титульными листами.

По другим параметрам заполнение листов разное, в зависимости от статуса и обстоятельств.

Раздел 1

Первый раздел всегда следует за титульным листом, здесь налогоплательщик вносит информацию относительно себя при любых обстоятельствах. Цифру 2 вписывают в строку 010, если заявитель – претендент на получение вычета. Строка 020 тоже подлежит заполнению. Здесь указывают числовую комбинацию из 20 элементов – чтобы контролировать прибыли и затраты налогоплательщиков. Такую цифру называют ещё кодом бюджетной классификации.

Коду ОКТМО посвящена строка 030. Это шифр, основное назначение которого – классифицировать различные территориальные субъекты муниципальных образований.

Остаются строки 040, 050. Их конкретный выбор зависит от сведений, зафиксированных под номером 020. Если выбрана цифра 2 – заполнению подлежит строчка 050. Здесь указывают суммы НДФЛ, которую надо использовать для перечисления вычета. Единица измерения для любых сумм – рубли. Строку 040 нельзя оставлять пустой, в ней просто указывают ноль.

Пример заполнения при продаже имущества:

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/imuch_sell.pdf» viewer=»google» ]

Описание 2 раздела

Раздел 2 предназначен для вычисления размеров базы, которая облагается налогом при тех или иных обстоятельствах. Рядом с наименованием раздела физические лица пишут, какой налог вычитался из прибыли на протяжении определённого промежутка времени. Обычно используют число 13, изображающее процентную ставку.

После этого переходят к фиксации других параметров по направлению:

• Разновидность доходов.

Отметка 1 используется владельцем каких-либо акций, ставших источником дохода. 2 — при наличии компаний, находящихся за пределами страны, но принадлежащих гражданину. 3 – для ситуаций, которые никак не связаны с предыдущими двумя вариантами.

• Общая сумма по прибыли.

010, 020, 030 – три строки, которые посвящены информации, связанной с этим показателем. Часто заявители ставят цифры только в первой и последней строчке, часто используют одинаковые обозначения. Главное – не пренебрегать ни одним элементом суммы, даже копейками.

• Указание на конкретный вычет.

Здесь сообщают об общей сумме налоговой компенсации, полагающейся гражданину. Если видов вычетов несколько – то указывают все числа. Потом используют строку 040 для сложения результатов.

• Перечисленные налоговые сборы.

Гражданин указывает, сколько денег в бюджет перечислил за источники прибыли, которые ему принадлежат.

• Сумма компенсаций.

Это строка с кодом 140, посвящённая общему размеру НДФЛ. Потом государство возместит убытки заявителя в этом направлении.

Пример декларации при приобретении имущества:

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/imuch_buy.pdf» viewer=»google» ]

Особенности заполнения 5 приложения в 3НДФЛ

Здесь описывают вычеты за детей, на лечение и обучение, другие подобные социальные услуги и направления. Стандартные и социальные налоговые компенсации определяются заранее. Для этого опираются на статьи 218, 219 Налогового Кодекса. Готовые результаты заносят в декларации по сборам.

Для расчётов понадобится два основных источника информации:

1. НК РФ.
2. Справка 2НДФЛ, оформленная по рабочему месту.

Информацию вносят за тот год, в котором планируют применить право на вычет. Или за период, когда это право у гражданина возникло. Социальные и стандартные вычеты законы разрешают сохранять, требовать за три предыдущих года.

В последнем случае и справки по НДФЛ понадобится три. Их заполняют за каждый календарный год, то же правило распространяется на сами декларации.

Социальные и стандартные компенсации на следующий год не переносятся, в отличие от обычных денежных перечислений. Если за предыдущий период все расходы возместить не удалось – остаток сгорает.

У вычетов имеются определённые ограничения:

• По 1 400 рублей за каждого ребёнка, если их два. За каждого последующего – по 3 тысячи рублей. За ребёнка с инвалидностью компенсируют 12 тысяч.
• Если речь о дорогостоящем лечении – возмещают фактическую сумму, израсходованную на услуги.
• 50 тысяч дают при лечении и обучении на родственников.
• 120 тысяч за собственное лечение и обучение.

Ограничение предполагает, что большую сумму потребовать нельзя, даже при наличии фактических доказательств.

Как заполнять при получении социального налогового вычета по расходам на обучение детей:

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/obuch_detey2019.pdf» viewer=»google» ]

Как быть с третьим разделом?

Это основной раздел для тех, у кого актуален НДС. Последовательное заполнение при таких обстоятельствах выглядит следующим образом:

1. Строки 010-040.

Здесь описывают, какой была общая выручка от реализации продукции, за весь отчётный период. Главное – указывать ставки, участвующие в налогообложении с текущей ставкой. В этих строках фиксируют суммы, которые должны совпадать с доходом, учтённым на счёте 90.1. Фискальные органы предъявят дополнительные требования и зададут вопросы, если обнаружат расхождение.

2. 050 – часть, которую заполняют не все.

Пример – продажа организации в качестве комплекса учтённых активов. В этом случае балансовая стоимость предприятия становится базой для начисления сборов в адрес государства. Предполагается перемножение сумм с поправочным коэффициентом.

3. Сведения здесь актуальны для компаний промышленной и производственной сферы, если они для собственных нужд ведут СМР. Строка посвящается общей цене работ, которые были выполнены на практике. Обязательно упоминание всех реальных затрат.

4. Посвящается всем денежным поступлениям в связи с предстоящими поставками продукции. 18/118 или 10/110 – вот по каким показателям рассчитывают ставку налога. Конкретный выбор определяется видами товаров и услуг, направляющихся на реализацию. Сумму не указывают в декларации, если реализация завершается максимум спустя пять дней после поступления предоплаты.

Отдельное внимание уделяют суммам НДС, требующих восстановления за указанный период. Обычно до этого такие суммы указываются как налоговые вычеты. 080 – общая строка по восстановлению, строки 090 и 100 – для уточнения.

105-109 – строки, посвящённые корректировкам НДС, если это необходимо. 120-190 – для вычетов.

После 190 строчки идут части, посвящённые итогам предыдущих действий. В Разделе 3 есть так же 2 Приложения. Одно из них посвящено результатам деятельности, которая не предполагает действие налогообложения. Другое связано с зарубежными компаниями, которые работают на территории РФ через филиалы и представительства.

Пример заполненной декларации на доходы физических лиц с заявленным инвестиционным налоговым вычетом:

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/invest_vichet2019.pdf» viewer=»google» ]

4, 5 и 6 разделы

Эта часть актуальна для налогоплательщиков, работающих с нулевой ставкой НДС. У них не так много отличий друг от друга, но некоторые особенные черты имеются:

• Раздел 5 – для граждан, ранее заявивших вычет по документам, но получившим право только на текущий налоговый период.
• 6 – для налогоплательщиков, которым надо подавать декларацию, но они не успевают собрать документацию в полном объёме. Раздел 6 посвящается также необоснованным операциям. Но потом их учёт допускает корректировки, с последующим переносом к разделу 4. Главное – иметь на руках доказательства.
• Раздел 4. Его заполняют налогоплательщики, имеющие право на применение 0 ставки. И у которых есть все доказательства по этому вопросу. Обязательно писать о полученной прибыли и самой операции. Фиксируют налоговый вычет, подлежащий декларированию.

Если в разделе 5 у заявителя несколько оснований – то каждый отчётный период заполняют отдельно.

Раздел 7

Фиксирует любые операции, организованный на протяжении отчётного периода. И которые предполагают полное освобождение от НДС. Обязательна группировка коммерческих операций по этому направлению на основании кодов.

Здесь же фиксируют денежные поступления в счёт будущих поставок.

Разделы 8,9

Эта часть появилась у Налоговых Деклараций относительно недавно. Сюда переносят сведения, которые раньше были зафиксированы в книгах по продажам и покупкам у предпринимателя. По этой части фискальные органы проводят автоматические камеральные проверки. Главное – указать всех контрагентов, которые попадают в регистр при использовании НДС.

Регламент говорит о том, что разделы 8 и 9 должны раскрывать следующие сведения:

1. Поставщики.
2. Покупатели.
3. Реквизиты полученных или выданных счетов-фактур.
4. Стоимостные характеристики товаров или услуг.
5. Суммы выручки.
6. Начисленный НДС.

Сверка данных из этих разделов может проводиться автоматически благодаря электронным модулям. Иначе сумма НДС к расчёту возрастает, ведь некоторые операции исключают из расходов.

Пример при продаже квартиры:

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/prodaga2019.pdf» viewer=»google» ]

Приложения к разделам оформляют, если сведения уточняются.

10, 11 и 12 разделы идут последними. Их заполняют только коммерческие субъекты определённых категорий.

Когда декларация заполнена – её сдают, до 30 апреля текущего года. Если подача связана с закрытием ИП, дают только 5 дней. При несоблюдении ограничений на составителей накладывают различные административные наказания, вплоть до серьёзного штрафа. Декларацию обычно сдают по месту проживания, вне зависимости от того, заполнена она в бумажной или электронной форме. Примерно те же правила применяют по отношению к обычным гражданам.

Видео о том, как заполнить декларацию с помощью программы: