Полезно знать к чему относится налог на добавленную стоимость
НДС считается одним из наиболее сложных видов налоговых взносов для понимания, выполнения расчета и предоставления платежных средств.
Если не рассматривать подробно смысл этого вида налогообложения, он может показаться не настолько обременительным для предпринимателя, поскольку налог на добавленную стоимость относится к косвенным разновидностям налоговых взносов. Подробная информация об этом изложена в данной статье.
Кто платит?
Налог на добавленную стоимость — НДС
Следует учитывать, что такой налог должны уплачивать только производители. Однако в реальности такой налог приходится оплачивать самим покупателям. Естественно, в налоговую службу организация подает документы для отчетности, но оплата НДС все-равно возлагается на покупателей.
Рассмотрим определенный пример последовательности оплаты НДС:
- Когда одна организация заказывает у другой необходимые товары для производства того или иного вида продукции, поставщикам предоставляется сумма платежных средств, на которую будет накладываться налоговое обязательство;
- В результате предстоит решить вопрос о конечной стоимости распространяемой продукции, которая может обеспечиваться такими факторами, как себестоимость товара. При этом определяется сумма, потраченная на покупку материалов для изготовления без НДС. Размер налоговых взносов тоже должен определяться на этом этапе. Однако он будет относиться именно к налоговому кредиту.
- После этого удается сформировать конечную стоимость продукции, которую будут оплачивать сами покупатели в торговых сетях. Конечная себестоимость будет собрана из стоимости средств производства, прибыли от реализации товара, акцизов и т.д. Только сам покупатель будет оплачивать НДС вместе с окончательной стоимостью.
- Когда организация реализует на определенную сумму товары и собирает выручку, нужно определить ее размер и вычесть 18% положенного налога, который предстоит оплатить самому покупателю. Собранная конечная сумма рассматривается в качестве налогового обязательства.
Если организация до сих пор не зарегистрирована, лучше всего обратиться за услугами к специальным онлайн сервисам, которые поспособствуют бесплатному формированию необходимой документации.
Элементы НДС
Не все товары облагаются налогом на добавленную стоимость
Основными объектами налогообложения считаются:
- Продажа товаров, услуг на территории РФ, предоставление прав собственности на товары или какое-либо имущество.
- Отдельные операции, упомянутые в ст 146 НК РФ, не относятся к объектам налогообложения НДС;
- Строительные работы для личного потребления, а не коммерческого использования;
- Получение товаров, услуг или конкретных видов работ, оплата которых принимается в расчет при определении размера налога на прибыль;
- Поставка товаров из других стран на территорию РФ.
Товары и услуги не будут облагаться НДС, если они относятся к категории, указанной в ст. 149 НК РФ. В перечне присутствуют социально значимые работы, продажа медикаментов, уход за нездоровыми несовершеннолетними, реализация товаров религиозного характера, транспортные перевозки пассажиров, обучение и т.п.
Также в статье упомянуты банковские операции, работа страховых компаний, юридические консультации, продажа жилых помещений, отопление, электроэнергия и другие коммунальные услуги. Без налоговой ставки проводятся операции транзита нефтепродуктов, электричества, поставки энергоресурсов железнодорожным, авиационным или водным транспортом.
По ставке в 10% отдельные продовольственные товары, детские вещи, медикаменты, племенной скот. Другие виды предоставляемых услуг облагаются налогом 18%.
Место реализации
Одним из главных нюансов начисления НДС считается место продажи товаров услуг и выполнения определенных видов работы, поскольку в соответствии с действующей ст. 146 НК РФ, такой налог должен начисляться только при осуществлении товарооборота на территории РФ.
Для отдельных видов товаров местом продажи может быть признана территория РФ в ходе таких обстоятельств:
Товар территориально размещен на территории России, а также регионов под ее официальной юрисдикцией, не может перевозиться или отгружаться.
Материальные ценности на момент отгрузки и перевозки расположены на территории РФ или подведомственных регионах.
Для подрядов и услуг отдельным местом продажи считается территория России в ситуации:
- Подряд или какая-либо услуга имеет определенную связь с недвижимостью, расположенной в России. В расчет не принимаются морские суда и объекты внутреннего плавания или космическая аппаратура;
- Работы подразумевают использование движимого имущества, эксплуатируемого на территории РФ;
- Услуги, предоставляемые гражданам на территории России в области образования, культурного развития или различных видов искусства, спорта, туризма, оздоровления или активного отдыха;
- Заказчик руководить коммерческими операциями на территории России;
- Организация или ИП работает на территории РФ.
Стандартная налоговая база должна определяться с учетом положений ст. 153 НК РФ.
Косвенный метод вычитания
Продавец — основной плательщик налога на добавленную стоимость
Такой метод применяется при расчете налоговых взносов на добавленную стоимость. Его применение не будет требовать никакого определения добавленной стоимости. При этом ставка может использоваться к отдельным ее компонентам.
Перечислим основные удобства такого метода:
- Может использовать налоговую ставку при сделке. Это позволяет получить определенные выгоды с технический или юридической стороны;
- Наличие счета-фактуры, отражающего налоги является наиболее значимым и принципиальным моментом выполнения той или иной сделки и конкретной информации о различных налоговых обязательствах. Применение счета-фактуры с определением совершенной сделки позволяет контролировать движение товара.
- Рассматриваемый косвенный метод вычисления НДС дает возможности применять так называемую дифференциированную ставку налога. Поэтому данная методика отличается наибольшей практичностью.
Основной особенностью НДС является то, что продавец считается основным плательщиком налога на протяжении всех этапов передвижения реализуемого товара.
Допустимые налоговые вычеты
Под налоговым вычетом подразумевается определенная сумма платежных средств, вычитываемая из общего размера налоговых взносов, поступающих в бюджет. В этом вопросе существуют определенные правила, которые нужно соблюдать правильно.
К вычету может приниматься сумма НДС только в том случае, если соблюдаются определенные условия:
- Продукция, купленная с целью последующей продажи, облагается налогом на добавочную стоимость;
- Организация имеет всю необходимую первичную документацию для качественного составления счет-фактуры;
- Поставленная продукция представлена в отчетности из бухгалтерии.
В ситуации, когда эти несколько условий полностью соблюдались, по завершении налогового периода организация может принят в расчет весь объем платежных средств.
В счет-фактуре содержится вся необходимая информация о стоимости товара без принятия во внимание НДС и итоговой суммы с учетом налоговых взносов. Если какие-то расчеты осуществляются неправильно, инспектору придется аннулировать все вычеты и повысить размер НДС. По этой причине нужно требовать от контрагентов соблюдения максимальной точности при заполнении необходимой документации.
Подробнее о НДС — в тематическом видеосюжете: