Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией: полезная информация для предпринимателей
Материальные ценности, предоставленные учредителем какой-либо организации в виде уставного капиталовложения, всегда переходят в собственность запущенного в работу предприятия. В данном вопросе условия для учредителя коммерческой организации значительным образом отличаются от положения индивидуального предпринимателя.
Никакое имущество ИП не может подразделяться на его персональное и то, что эксплуатируется в процессе коммерческой деятельности. Однако личные средства любого учредителя и действующая касса ООО считаются абсолютно различными видами активов, которые не подлежат смешиванию. Поэтому в коммерческой деятельности нередко оформляется договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.
Заем учредителя у собственного предприятия и наоборот
Дополнительное финансирование необходимо в разных ситуациях
В ходе практической деятельности нередко возникают моменты, когда предприятие нуждается в дополнительном материальном обеспечении, однако получение кредитной ссуды в финансовой организации под проценты является невыгодным и затруднительным для предпринимателя.
Нередко возникает противоположная ситуация, когда материальные средства в срочном порядке нужны лично учредителю в каких-нибудь персональных целях. В обоих случаях выходом может считаться соглашение о беспроцентном займе между организацией и непосредственно самим ее учредителем. Каждому желающему предоставляется возможность разобраться в подробностях составления подобных соглашений займа в двух перечисленных вариантах.
Материальные средства или какая-либо собственность, предоставленная предприятию ее владельцем в соответствии с положениями, указанными в договоре займа, обязательно подлежат последующему возврату, поэтому не могут быть признаны в ходе дальнейшей коммерческой деятельности в качестве доходов организации и, соответственно, не будут облагаться налогами.
В существующем балансе подобные условия всегда могут быть отражены на вложенном счете 66.03 или 67.03. продолжительностью до 12 месяцев и соответственно, больше года. При этом следует учитывать, что возврат задолженности владельцу коммерческой организации не должен осуществляться посредством выплаты наличными средствами, вырученными в ходе реализации товаров или предоставления конкретных услуг клиентам.
Средства могут быть предоставлены только посредством безналичного перевода или снятия определенной суммы с банковского счета. Договор займа с владельцем в большинстве примеров считается именно возмездным. По этой причине, когда напрямую не прописано в договоре условие о беспроцентном займе, по заключенному соглашению начинают начисляться ростовщические ссудные проценты в соответствии с утвержденной ставкой Центробанка на срок погашения имеющейся задолженности.
Законодательством предусмотрена возможность предоставления беспроцентных ссуд, однако данное условие обязательно должно фигурировать в составляемом соглашении. Предоставление беспроцентного займа владельцу нередко характеризуют одним из методов извлечения денежных средств из бизнеса, но это не полностью соответствует действительности.
Полученные денежные средства обязательно придется когда-нибудь возвращать. Однако, при предоставлении физическому лицу-предпринимателю материальных средств ему предстоит внести налоговый взнос в связи с экономией на ссудном проценте. Организация при этом не будет обязана предоставлять в налоговую службу дополнительные взносы.
Нередко учредители оказывают своей компании финансовую помощь. Как именно это происходит — в видео:
Как оформляется соглашение?
Соглашение как договор беспроцентного займа между учредителем и организацией
Основной целью, которую зачастую преследует владелец коммерческой организации при предоставлении беспроцентного займа считается недостаток необходимых оборотных средств. Стандартная процедура оформления такого соглашения не представляет собой ничего сложного.
Необходимо перечислить основные ключевые требования. Соглашение всегда оформляется в стандартном письменном виде без необходимости последующего нотариального заверения. В ГК РФ в ст. 808 напрямую фиксируется такое положение: если объем займа составляет сумму, превышающую в 10 и более раз минимальный уровень зарплаты физ. лица, может использоваться обыкновенная письменная форма.
Если не соблюдать такое требование законодательства, можно столкнуться с определенными последствиями, в перечень которых входят:
- Договоренность считается заключенной между сторонами в тот момент, когда заемные средства поступают на счет организации или физического лица. Данный эпизод обязательно должен быть подтвержден соответствующим передаточным актом или специальной распиской с указанием конкретного объема денежных средств и датой подписания;
- Если средства переводятся через финансовую организацию на другой счет, это действие обязательно должно быть подтверждено выпиской или соответствующим поручением относительно конкретного платежа;
- Соглашение не может быть признано действительным, если при составлении не указывались определенные условия предоставления займа и конкретный объем денежных средств. Аналогично в пунктах соглашения обязательно необходимо указывать последовательность действий и дату до наступления которой заемные средства должны быть возвращены;
- Так как соглашение всегда подписывают конкретный гражданин и организация, в шапке договора обязательно необходимо указать ФИО и место прописки учредителя, а также нужно прописать фактическое место жительства и информацию, представленную в его удостоверении личности;
- Если владелец одновременно выступает в качестве руководителя предприятия, ему придется проставить подпись несколько раз. Положения законодательной базы не накладывают запрет на эти действия.
Продолжительность действия соглашения о беспроцентном займе между владельцем и предприятием может быть определена в индивидуальном порядке.
Если до завершения периода, указанного в договоре, заемщик не обладает всеми средствами для погашения задолженности, действие документа можно без проблем продлевать посредством оформления еще одной коммерческой договоренности.
Налоги и разновидности соглашений
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией
За соглашениями, которые заключаются между взаимосвязанными друг с другом организациями и гражданами федеральные контролирующие организации предусматривают максимально строгий контроль. Дело в том, что подобные действия могут предприниматься с целью отмывания денежных средств, вырученных в результате неправомерной коммерческой деятельности.
По этой причине при оформлении соглашения в бухгалтерии обязательно необходимо соблюдать особую внимательность. Это в наибольшей степени относится к вопросу определения размера налоговых взносов. Министерством финансов прослеживается определенная опасность.
Эта государственная структура, у которая всегда может принимать во внимание налогообложение извлекаемой прибыли от того, что предприятие могло бы получить при текущей процентной ставке на современном рынке.
Однако государственные контролирующие организации начнут принимать во внимание такие займы только в определенных ситуациях, когда переводы денежных средств будут осуществляться в значительных размерах и подразумевать внушительные суммы. Налоги по соглашению займа между учредителем и организацией определяются таким способом:
- Денежные средства никогда не облагаются налогом на извлеченную прибыль (однако в определенных ситуациях этот вопрос может оказаться спорным);
- НДФР при составлении договоренности с физическим лицом устанавливается в ситуациях, когда заемщик извлекает для себя определенную выгоду от применения денежных средств без процентов;
- Денежные взносы в организованные социальные фонды никогда не переводятся, поскольку подобные выплаты нельзя расценивать, как прямые.
Когда беспроцентный заем какого-либо учредителя на контролируется особым способом, трудностей в процессе оформления соглашения в большинстве примером возникнуть не должно. Дополнительные вопросы, требующие отдельного рассмотрения, будут возникать в ситуациях, когда сумма переводимых денежных средств соответствует или превышает показатель в 600 000 руб. и такие выдачи осуществляются на постоянной основе.
Займы с давних пор считаются распространенной практикой как в ходе коммерческой деятельности, так и между отдельными частными лицами на доверительных основах. Немалый интерес может вызывать тот факт, что мнения сотрудников налоговой службы нередко расходятся. Подобные возможности обязательно требуют учета, чтобы все риски были сведены к минимальному показателю.