Налог на автомобиль: льготы, основы расчета транспортного налога

Все правила, связанные с транспортным налогом, оговариваются в 28 главе Налогового Кодекса РФ. Поскольку эта разновидность налогообложения считается региональной, льготы по оплате транспортного налога формируются и на федеральном уровне, и на региональном. Сегодня власти многих регионов при определенных обстоятельствах вообще освобождают гражданина от этих расходов.

Распространенные случаи применения налоговых льгот

Льготами на налог на автомобиль пользуется определенная группа граждан страны

Любые налоговые льготы, в том числе и на транспортный налог, как правило, распространяются на участников ВОВ, героев Советского Союза, России, чернобыльцев, участников боевых действий. Иногда данная льгота касается и ветеранов труда, и даже многодетных семей. Под действие льготы могут попасть не только люди, но и отдельные группы машин.

Если ТС определено как маломощное или есть иные причины, значимые для конкретного региона, налог за это транспортное средство его владельцы не будут платить. Местные власти в большинстве случаев вводят снижение налоговых выплат по ТС. Порядок их установления и получения полностью в компетенции органов местной власти.

Граждане, обязанные платить транспортный налог

Все граждане, которые числятся как владельцы транспортных средств, должны своевременно платить транспортный налог. Об этой категории лиц говорится в 357 статье. В ней к гражданам, чьей обязанностью является уплата транспортного налога, отнесли всех, на кого официально зарегистрировали ТС, попадающие под категорию объектов налогообложения. Поскольку это региональный налог, деньги пойдут в местный бюджет.

Объектами налогообложения в данном случае выступают следующие виды ТС:

• автомобили;
• автобусы;
• самоходные машины, механизмы на гусеничном ходу или пневматическом;
• вертолеты, самолеты;
• яхты, иные парусные суда;
• теплоходы и катера;
• гидроциклы и моторные лодки;
• мотоциклы и мотороллеры;
• мотосани и снегоходы;
• прочие водяные, воздушные ТС, в том числе буксируемые.

Если ТС находится на балансе предприятия, то расчет суммы налога входит в обязанность организации. Когда заканчивается очередной период, то сумма рассчитывается на каждое ТС по отдельности, только потом определяется общая сумма. При расчете умножают налоговую базу на налоговую ставку. Четвертая часть получившейся суммы является суммой авансового платежа. Разница между общей суммой начисленного налога и авансовыми платежами поступает в бюджет.

О транспортных налога расскажет видеосюжет:

Сроки для платежей

Оплата налога в бюджет проводится в том регионе, где машина зарегистрирована. Если налог платит организация, то сначала вносятся авансовые платежи, пока не истечет налоговый период. Эти платежи формируются из произведения налоговой базы, соответствующей ставки и полагающихся льгот и составляют четвертую часть.

Узнать о сроках, когда можно внести транспортный налог, исчисленный по итогам прошедшего налогового периода, можно в местных законодательных актах. Каждый субъект РФ формулирует свои сроки. Общие требования – не раньше 1.02. года, идущего сразу за налоговым периодом, по итогам которого были сделаны начисления.

Если владелец ТС – физлицо, то ему самому рассчитывать сумму налогу не нужно. Ему придет уведомление о сумме платежа из местного отделения налоговой службы. В прежние годы платить налог нужно было до октября года, следующего за налоговым периодом, который истек. С 2016 временные рамки изменились. Теперь платить можно до 1 декабря. Так что за 2016 год надо внести деньги до 1. 12. 2017г. Эта сумма будет рассчитана на основе ставок, принятых в 2016 году.

Основы расчета транспортного налога

Размер налога на автомобиль зависит от категории самого авто

Правила расчета транспортного налога за 2016 год обусловлены количеством месяцев, в течение которых ТС использовалось. О порядке и сроках уплаты можно узнать в Налоговом Кодексе. Если интересно узнать, как платить налог на машину, следует обратиться к 383 статье.

Каждый субъект РФ сам регулирует ставку для расчета этого налога. Варьироваться она может в зависимости от нескольких факторов:

• мощность двигателя;
• валовая вместимость на 1 лошадиную силу двигателя / 1 регистровую тонну ТС / 1кг силы тяги / 1 единицу ТС;
• тяга реактивного двигателя и прочих.

При расчетах применяют показатель, отражающий срок полезной эксплуатации. По сути, эти цифры говорят, сколько лет машине. Точкой отсчета в данном случае будет 1 января. Выясняют, сколько лет было именно в этот день.

Мощность двигателя влияет на налоговую ставку. Если это иное ТС, то рассчитывают по тяге реактивного двигателя, также могут брать в расчет валовую вместимость, приходящуюся на 1 л.с. имеющейся мощности двигателя, на 1 регистровую тонну. Как именно будет рассчитываться ставка, зависит от конкретной местности, ведь в каждом регионе правила варьируются. Чтобы узнать их, можно воспользоваться услугами интернет-ресурсов. Для этого достаточной ввести название интересующего субъекта РФ.

Действие повышающих коэффициентов

Базовые ставки налога устанавливаются на 1 лошадиную силу

С недавних пор дорогостоящие автомобили стали вносить в жизнь своих владельцев дополнительные расходы. Налоговая ставка на них стала выше, чем на авто классом пониже. С 2015 г., если машина стоит более 3 миллионов российских рублей, то при расчете ставки используются коэффициенты, перечисленные ниже.

• 1, 1. Такой коэффициент берут, если автомобиль считается легковым, при этом он стоит от 3 до 5 миллионов. Машина должна быть относительно новой. Ее «возраст» должен укладываться во временные рамки 2 – 3 года.
• 1, 3. Этот коэффициент берут, когда ТС стоит так же, как и в предыдущем разделе, 3 – 5 миллионов рублей. Но другие требования к году выпуска, он должен варьироваться от 1 до 2 прошедших лет.
• 1, 5. Данный коэффициент используют при расчетах, связанных с машинами стоимостью 3 – 5 миллионов. Но сюда попадают только новые авто, те, которые были выпущены не ранее года назад.
• 2. Такие цифры уже используют в отношении автомобилей, цена которых 5 – 10 миллионов. Сроки ее эксплуатации с года выпуска не должны превышать 5 лет.
• 3.Это коэффициент для дорогих автомобилей, стоимость которых выше 10 миллионов, но ниже 15. Выпущена машина должна быть не более 10 лет назад. Аналогичный коэффициент и для ТС стоимостью выше 15 миллионов. Но если они были выпущены не более 20 лет назад.

Чтобы определиться со ставкой, можно воспользоваться порталом Минпромторга. Там имеются данные по стоимости машин, при этом точно указывается их марка. Среди марок авто, стоимость которых выше 3 миллионов, следующие:

• Infiniti QX70, QX80.
• Audi S6, Q7, RS 4, S7 и некоторые другие.
• Jaguar XJ, XFR.
• BMW M3, X6, 550i, Z4 sDrive35is.
• Land Rover Discovery 4.
• Cadillac Escalade Hibrid, Escalade, Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
• Jeep Grand Cherokee SRT8
• Lexus LX 570.
• Range Rover Sport TDV6 3.0
• Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz GL 350.
• Porsche и прочие.

Модели авто Bentley, Rolls-Royce, Aston Martin, Bugatti, Lamborghini, Ferrari будут иметь коэффициент 3, потому что включены в группу с ценовой категорией более 15 миллионов рублей.

Федеральные льготы

Налог на автомобиль — обязательство граждан РФ

Налоговый Кодекс содержит указания на определенные льготы, которые применяются повсеместно на территории всей России. Перечень ТС, на которые данные льготы распространяются, есть в 358 статье. Сюда включены различные транспортные средства:

• Автомобили, переоборудованные для инвалидов. Допустимая мощность двигателя может доходить до 100 л.с.
• Лодки весельные.
• Суда, ведущие добычу рыбы в реках, морях.
• Суда, являющиеся собственностью организаций, официально осуществляющих перевозку пассажиров по воде. Эти суда должны эксплуатироваться только для транспортировки людей.
• Сельхозтехника, применяющаяся строго по назначению. Это может быть перевозка животных, продуктов молоководства, удобрений, тракторы, комбайны. Льготы даются на те машины, которые зарегистрированы на компании, в сфере деятельности которых есть С/Х. Если назначение ТС меняется, то налоги на него начисляются в 100 – процентном размере.
• ТС, относящиеся ко всем органам исполнительной власти. Они должны быть задействованы в оперативной работе, включающей военную деятельность, а также иную, которая приравнивается к военной.
• ТС, которые числятся в розыске, считаются угнанными. Если есть документы, подтверждающие факт пропажи.
• Воздушные ТС медорганизаций и санслужб.
• ТС, эксплуатирующиеся судебными органами.

Таким образом, федеральные льготы распространяются на сами ТС, если они играют роль в жизнеобеспечении людей и в функционировании всего государства.

Региональные льготы

Регионы по-разному решают вопрос о льготах (их размере, правилах начисления) по транспортному налогу. Осведомиться о льготах, использующихся в вашем регионе, можно в местном отделении налоговой. Когда будет получен перечень действующих льгот, надо его изучить, чтобы понять, имеете ли вы отношение к одной из них или нет.

Если подходящая категория была найдена, надо составить заявление о назначении данной льготы и подать его в налоговую. В текст заявления включают полное наименование ТС, находящегося в собственности, все его данные. Также обязательно включают просьбу предоставить льготу.

Обосновывают ее статьями местных законов, согласно которым вам обязаны дать налоговые льготы. Требуется подчеркнуть, что ТС находится только в вашей собственности. Эти сова надо подтвердить документально. Затем лично несут заявление в налоговую, включая в пакет бумаг копии паспортf, ПТС, водительского удостоверения.

Если человек обладает правом на льготы, но при этом ему принадлежит несколько машин, ему предоставят льготы только при налогообложении одного ТС.

Льготы для пенсионеров

На льготы могут рассчитывать пенсионеры

Чаще всего пенсионеры наделяются правом получить льготу по транспортному налогу. Правда. В большинстве регионов есть ряд ограничений, касающихся ТС, зарегистрированного на пенсионера. Только если машина пенсионера не попадает под эти ограничения, тогда он сможет воспользоваться налоговыми льготами.

В частности в некоторых городах пенсионеров совсем освобождают от налогов, связанных с правом владения ТС, если у них отечественное авто выпущено до 1991 года. Схожие положения распространяются и на водные суда мощностью ниже 150 л.с. Правда, на яхты, гидроциклы, парусники это не распространяется. Такие льготы действуют в разных городах, например, в Санкт-Петербурге.

Бывают случаи, когда льготы касаются мотоциклов, мотороллеров с двигателем менее 40 л.с. Такие правила заведены в Новосибирской области и некоторых других. Небольшая скидка в 10 – 30 % может касаться автомобилей с небольшой мощностью двигателя. Например, в 2016 году в Новосибирской области действует скидка 20 % на авто, двигатель которых по мощности не превышает 150 л.с. А скидку 5 % дают владельцам самоходных установок, машин на гусеничном ходу.

Проблемы с получением льгот

Бывает, что людям, попадающим под льготы, их не предоставляют. Если таковое случилось, следует написать жалобу в отделение налоговой, которое выше по положению, чем то, что вам отказало. На рассмотрение заявления и последующую проверку всех фактов законом выделяется 15 дней (рабочих).

Если заявление оформить в виде обращения, тогда срок обращения расширяется до месяца. Если по истечении срока будет получен ответ, но он не удовлетворит вас, можно подать жалобу в Федеральную налоговую службу России. Сроки получения ответов такие же: 15 дней и 30. В случае отказа остается только один выход – обратиться с иском в суд.