Уплата налога при продаже автомобиля физическим лицом в Российской Федерации

Согласно Налоговому Кодексу РФ при продаже недвижимого, а также другого дорогостоящего имущества физическо лицо обязано платить налог на полученную прибыль в размере 13 %. То есть в размере подоходного налога, которым облагаются все доходы.

Одним из самых дорогостоящих видов имущества граждан, не считая недвижимости, является транспортное средство. О сумме налога и случаях когда он уплачивается, либо не подлежит оплате и пойдет речь в данной статье.

Кто обязан уплачивать подоходный налог с реализации автомобиля

При продаже автомобиля юридические лица тоже платят налог

При продаже собственного имущества налог на прибыль оплачивают налоговые резиденты Российской Федерации, которые осуществляют деятельность на территории государства или за его пределами. А также нерезиденты РФ, которые совершили сделку с имуществом на территории России.

Обратите внимание, что налоговыми резидентами считаются люди, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней в суммарном подсчете в год. Сумма НДФЛ в таком случае ограничивается 13%.

Если же налог на, собственно, доход физических лиц оплачивает человек, который не является налоговым резидентом страны, в таком случае его сделка по продаже транспортного средства облагается налогом в размере 30%.

Юридические лица, продающие собственный автомобиль, также уплачивают налоговые взносы.

База для налогообложения при сделках с транспортным средством

При продаже ТС именно оно будет предметом для налогообложения. Поэтому налоговая декларация, которую подает продавец, должна включать:

1. наименование транспортного средства;
2. марку или модель;
3. год выпуска;
4. государственный регистрационный номерной знак на момент продажи;
5. ФИО владельца, на которого оформлен автомобиль.

Предметом налогообложения может стать и кредитный автомобиль.

Порядок исчисления налога с продажи транспортного средства

Продажа авто должна быть отмечена в декларации о доходах

Уплата сумм налога в налоговые органы происходит в следующем порядке:

1. После того, как заключен и завершен договор о продаже ТС, продавец должен подать налоговую декларацию в период с 01 января по 30 апреля года, который следует сразу за годом получения дохода.
2. К декларации прилагается договор купли-продажи или справка из ГИБДД –документами, содержащими информацию о транспортном средстве и сумму договора.
3. На основании заполненной декларации продавцу выдается квитанция для оплаты НДФЛ, оплатить которую необходимо до 15 июля текущего года года, когда подана декларация (т.е. уплата должна быть осуществлена в течение минимум полутора месяцев после подачи декларации).
4. Продажа автомобиля, который был получен в наследство, облагается налогом. Если машина находится у нового владельца менее трех лет, облагается только разница между суммой продажи и налоговым вычетом 250 000 рублей.

Просто и доступно о том, надо ли подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ для физических лиц и платить налог на доходы при продаже автомашины:

Ситуации, при которых не возникает обязанности по уплате налога

Не каждый случай реализации транспортного средства влечет за собой отчисления физическим лицом налога на доход:

• если владелец приобрел его три и более лет назад, 13% НДФЛ не начисляются. При этом срок владения отсчитывается с момента приобретения транспортного средства, а не регистрации его в ГИБДД;
• если владелец автомобиля продал машину по стоимости, менее чем 250 000 рублей, 13% НДФЛ не оплачивается (эта сумма полностью представляет собой налоговый вычет на продажу движимого имущества);
• если владелец продал автомобиль дешевле, или по той же стоимости, что и приобрел его ранее, 13% НДФЛ не оплачивается. При этом у владельца должно быть документальное подтверждение (договор, по которому приобреталась машина, квитанция об оплате и т.д.).

Также не облагается налогом факт дарения автомобиля между родственниками. В том случае, если даритель – юридическое лицо, то договор дарения (даже безвозмездный и безвозвратный) облагается налогом. Ставка составляет 13% и плательщиком в этом случае является получатель автомобиля ( то есть лицо, которому подарили автомобиль).

Как снизить сумму налога

Снизить ставку можно, подав документы, подтверждающие растраты на содержание самого авто

Чтобы сэкономить собственные деньги, при продаже транспортного средства можно подать документы на вычет из суммы дохода затрат на обслуживание и содержание автомобиля.

Для этого нужно вместе с декларацией о получении дохода и договором купли-продажи автомобиля, принести в налоговую инспекцию прочие документы, которые подтвердят затраты на проданную машину.

Например, это могут быть квитанции с СТО о проведении ремонтных работ, квитанции на покупку запчастей, договора на техобслуживание с указанием суммы оплаты и т.д. Данные затраты включаются в расчет налога и снижают в результате сумму подлежащую уплате.

Конечно, можно договориться с покупателем и прописать в договоре купли-продажи сумму 250 000 и меньше, даже если фактически транспортное средство стоит дороже, но в этом случае у продавца не будет уверенности в беспроблемной перерегистрации автомобиля. А покупателю это совсем не выгодно, поскольку дальнейшие сделки с автомобилем могут потребовать документального подтверждения реальных затрат на покупку.

Налог можно вернуть?

В зависимости от того, каким образом физическое лицо получает официальный доход, существуют способы возврата уплаченного НДФЛ. Те граждане, которые официально трудоустроены и с их заработной платы регулярно отчисляется НДФЛ, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

Главным условием остается оформление положенного имущественного вычета. Компенсация составляет 13% от затраченной суммы.

Примеры расчета суммы налога, подлежащего уплате

Сумма налога в каждом случае — индивидуальная

Рассмотрим как рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет на примере нескольких случаев:

• Пример 1: Гражданин А приобрел автомобиль за 300 000 рублей в 2014 году. Продает его за 280 000 в 2015 году: (300 000 – 280 000) *13% = 0. Дохода он не получил, соответственно налог на доход не нужно платить.
• Пример 2: Гражданин Б получил в 2015 году автомобиль в наследство и уже в 2016 году решил его продать за 350 000 руб.: (350 000 – 250 000) * 13% = 13 000 руб. – это сумма налога, которую Гражданин Б должен внести в бюджет. Но при этом у него есть документы о проведенном ремонте автомашины на сумму 15 000 рублей. Тогда расчет суммы налога изменится. (350 000 – 250 000-15 000) * 13% = 11 050 руб.
• Пример 3: Гражданин Б приобрел автомобиль в кредит за 450 000 руб. и через год решил его продать его. Для того, что бы купить автомобиль покупатель внес остаток по кредитному договору (250 000 руб.) банку и оплатил (200 000 руб.) часть гражданину Б.

Налог, который оплачивается гражданином Б, как продавцом отсутствует, поскольку он не получил доход сверх потраченной им суммы, а документальным подтверждением тому являются документы из банка о кредитном взносе и кредитный договор.