Транспортный налог: как устанавливается налоговая база

Транспортный налог: налоговая база и процесс ее установления влияет на сумму фискального сбора. Для расчета пошлины учитываются и иные показатели. Указанное значение в большей степени определяет величину взноса. 

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база рассматривается как основная составляющая формулы, используемой для установления размера фискального платежа. В налоговой системе отражаются разные понятия, в том числе база и объект. Часто граждане применяют неверные значения указанных терминов. Важно их различать, так как база – основной элемент для нахождения суммы налога. 

Относительно многих видов собственности в качестве базы применяется стоимость, действующая на рынке. Объектом необходимо понимать имущество, за который уплачивается налог. В случае с транспортными сборами объектами выступают транспортные средства. В зависимости от вида авто устанавливается база. 

Важно учесть, что машина должна иметь регистрацию на определенного гражданина. При установлении базы учитывается мощность мотора. Измерение происходит в лошадиных силах. 

Как определяется налоговая база по транспортному налогу

Не во всех случаях мощность двигателя влияет на определение базы по фискальным платежам. Это говорит о необходимости учета и других показателей. Чаще всего не нужно производить расчет рассматриваемой величины. Связано с тем, что на заводах-производителях авто изначально в документации указываются параметры, которые важны при определении базы. 

ТС с двигателем

Мотор — главный показатель категории

Основной группой являются те, что обладают мотором. В связи с этим, база для них устанавливается на основании оценки мощности данного агрегата. Важно учесть, что измерение происходит только в лошадиных силах. Другие показатели применяться не могут.

К данной категории относят:

• легковые авто;
• мотоцикл;
• автобус и прочее. 

В качестве исключения выступают аппараты, с помощью которых передвигаются в воздушном пространстве. Эти средства отнесены к другой группе. 

Воздушные транспортные средства

Следующая категория представлена судами воздушного типа. В их устройстве обязательным элементов выступает мотор. Однако, при установлении размера базы применяется тяга реактивного мотора. Данная величина имеет статическое выражение. 

Измерение рассматриваемого показателя происходит при взлетах. Устанавливается он как килограммы силы. В эту группу удастся включить вертолеты и прочие средства, перемещающиеся в воздушном пространстве. 

Водные буксируемые ТС

Другая группа представлена водными аппаратами. Их нельзя отнести к средствам самоходного типа. При установлении базы используется валовая вместимость. Указанный показатель определяется в тоннах. Найти величину можно в технической документации на конкретный вид средства. В данном случае категория не важна. 

Неклассифицируемые ТС

Есть средства, которые отнести к определенной категории не получится. В их устройстве может быть мотор или нет. Для установления базы учитывается единица такого средства. 

За какие ТС не нужно платить налог

Инвалидные кресла не облагаются налогом

Важно учесть, что существуют аппараты, за использование которых вносить фискальные платежи не требуется. Это говорит о том, что установление налоговой базы также не потребуется. К ним отнесены:

• средства, при использовании которых происходит перемещение по воде, и они не оснащены моторами или не оснащены ими (установлено ограничение мощности – не более 5 лошадей);
• авто легкового типа, мощность которых не выше 100 единиц;
• средства передвижения для инвалидов;
• машины, применяемые с целью осуществления пассажирских перевозок. 

Кроме того, сюда входят аппараты, используемые при ведении сельскохозяйственной деятельности. Если авто находится в угоне, то начисляться фискальный платеж не будет. Также в рассматриваемую категорию входят авто, используемые в военных частях. 

Плательщики налога на транспорт и основные принципы его расчета

Транспортные платежи — региональные сборы

Отнесен фискальный сбор к числу региональных. Обязанность по уплате ложится на граждан и организации. Главное условие – наличие правомочия собственности на транспорт. У представителей компаний есть обязанность по самостоятельному расчету и внесению данных платежей. Для граждан расчетные операции производятся сотрудниками фискальных органов. Формирование квитанции происходит на основе данных, представленных регистрирующими органами. 

К принципам отнесены:

• при расчете налогового платежа учитывается база, умноженная на ставку (иные правила иногда отражаются в НК РФ);
• определение авансовых взносов происходит каждый период, являющийся отчетным (берется четверть базы и умножается на ставку);
• если расчет налога необходим предприятию, то достаточно исчислить разницу между величиной, установленной за год и внесенными авансовыми платежами (закон не предусматривает, что граждане должны делать такие взносы);
• организации вправе не уплачивать авансовые взносы в отношении авто, которые обладают разрешенной массой более 12 тонн.

Кроме того, если у средства передвижения высокая стоимость, итоговая сумма рассчитывается с учетом коэффициентов повышающего значения. Он определяется исходя из цены машины и количества лет, прошедших с момента производства авто. 

Объект и ставка по налогу

Объект платежей — транспортное средство

Под объектом понимается транспортное средство, которое прошло процесс регистрации и при этом соблюдены требования, отраженные в правовых актах. К примеру, если машина зарегистрирована на отца, а ездит на ней сын, платить обязан отец. Когда правомочие собственности находится у организации, а используется авто в личных целях руководителя – платит фирма. 

Местные власти занимаются утверждением ставок в конкретных регионах. Они меняются в зависимости от некоторых показателей. В том числе:

• мощность мотора;
• период, в течение которого используется средство;
• его валовая вместимость;
• категории ТС. 

Скорректировать ставку допустимо не более чем в 10 раз. Это отношение связано с показателем, отраженным в НК РФ. 

Как можно уменьшить транспортный налог

Полномочия по сокращению размера налогового платежа есть у местных властей. Это выражается в разных вариантах поведения:

• фирма уплачивает налог в размере, аналогичном тому, что и граждане (Высший арбитражный суд пояснил в данной ситуации, что расчеты производятся в зависимости от свойств авто, а не собственника);
• для сокращения размера фискального платежа допустимо приобрести транспортное средство с меньшей мощностью;
• поставить на учет в субъекте, где используется меньшая ставка. 

Кроме того, уменьшить сумму платежа получится, если в качестве собственника будет выступать лицо, не достигшее совершеннолетнего возраста. 

Налоговые льготы

Граждане могут получить налоговые льготы

С начала 2020 года на фирмы, владеющие транспортными средствами, возлагается обязанность относительно того, чтобы предоставлять в фискальный орган заявление об использовании льгот в рассматриваемом направлении. Также им потребуется документально подтвердить наличие права на использование послаблений. 

Если такие бумаги не представлены, сотрудники фискального органа самостоятельно делают запросы и подтверждают отраженные в заявлении сведения. 

[embeddoc url=»https://juristpomog.com/wp-content/uploads/2019/08/20151014zayavlenie.doc» text=»Скачать образец заявления на предоставление льготы по транспортному налогу для многодетных семей» viewer=»microsoft» ]

Порядок исчисления и уплаты налога

Власти регионов занимаются установлением периодов и порядка для внесения налоговых платежей. Это связано с тем, что рассматриваемый налог отнесен к их компетенции. В федеральном законе отражено, что такой срок не может устанавливаться ранее, чем начало февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. 

На предприятия возлагается обязанность по самостоятельному проведению расчетов суммы платежа. Фирмы представляют в налоговые органы декларации, исходя из которых делается вывод о правильности уплаченных взносов. С 2021 года произойдет отмена такой обязанности, представлять декларации не потребуется. 

Если стоимость авто превышает три миллион, то в расчетах используется повышающий коэффициент. 

В какой срок необходимо уплачивать налог на автомобиль?

По состоянию на 2019 год срок внесения фискального платежа представлен как начало декабря. Граждане должны до 1 декабря внести сумму, начисленную за прошлый год. То есть в 2019 году будет оплата за 2018. 

Указанный срок не меняется в зависимости от региона проживания лица. Для организаций период уплаты корректируется. На это влияет место нахождения предприятия. Не допускается установить период, ранее 1 февраля.

Как проверить, есть ли задолженность

Найти задолженность по фискальным платежам получится при использовании официального портала ФССП. На сайте отражена информации о том, какие долги существуют давно. Допустимо провести проверку о том, ведется ли взыскание сумм с применением судебного порядка. Другие варианты проверки предусматривают дополнительное предоставление данных о СНИЛС или ИНН. 

Транспортный налог: налоговая база устанавливается по-разному в зависимости от категории средства передвижения. В отношении некоторых авто платить налоги не нужно. 

Как снизить транспортный налог: советы бухгалтера