Налоговая ставка по транспортному налогу: что это, его величина и особенности

Налоговым Кодексом предопределяются крайние границы налоговой ставки, на основании которой определяется величина налога законодательными органами на региональном уровне. Помимо определения ставки, этими органами производится слежение за своевременной уплатой налога в установленном законом порядке. Также на региональном уровне предусматриваются налоговые льготы для некоторых категорий населения.

Транспортный налог и его база

Транспортный налог находится на региональному уровне

Есть несколько различных позиций, с которых рассматривается транспортный налог. Он считается региональным, прямым, смешанным и имущественным. Установленный в Налоговом Кодексе, этот вид налогообложения, приводится в исполнение законами субъектов федерации на региональном уровне.

В случае утверждения этих законов, уплата транспортного налога становится обязательной для всех владельцев транспортной техники на территории определенного субъекта РФ.

Принимая закон, законодательные органы также определяют величину налоговой ставки. Этот размер имеет некоторое базовое значение, а также нижнюю и верхнюю границу, определенные Налоговым Кодексом. Также эти органы регулируют сроки и порядок уплаты налога.

Федеральным законодательством не предусмотрена возможность назначения некоторых налоговых льгот, но законодательные органы регионального уровня имеют право предусматривать уменьшение налога для определенного круга налогоплательщиков. 359 статья Налогового Кодекса четко регламентирует принцип составления налоговой базы для различных типов транспорта:

• мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах, используется для наземных типов транспортных средств
• мощность реактивного двигателя, которая зависит от его силы тяги — применяется в случаях воздушных единиц техники
• валовая вместимость — характеристика, в зависимости от величины которой происходит определение налоговой базы для буксируемых средств водного типа техники
• единица транспортного средства — используется во всех остальных ситуациях

Характеристики, на основании которых производится вычисление налоговой базы, берутся со специальных технических документов, которые относятся к конкретному техническому средству.
Величина налоговых ставок может быть разной в различных регионах России.

Объясняется это тем, что размер этой ставки может быть определен законодательным органом конкретного субъекта по-разному. Дифференциация может быть выполнена в связи с такими характеристиками средства:

1. категория, к которой оно относится
2. его валовая вместимость
3. длительность эксплуатации
4. мощность двигателя конкретного технического средства

Что касается срока эксплуатации, то при использовании этой характеристики для определения налоговой ставки, учитывается срок, начинающийся с года, который следует за годом выпуска этой единицы техники.

Ставка по транспортному налогу зависит от некоторых характеристик транспортного средства и устанавливается законодательными органами на региональном уровне.

Плательщики и объекты налогообложения

Транспортный налог платят и физические, и юридические лица

Как говорится в 357 статье Налогового Кодекса, плательщиками по транспортному налогу выступают как физические, так и юридические лица, на имя которых числится зарегистрированная единица транспортного средства. Если лицо юридическое, например, какая-либо компания, исчисление налога выполняется этим же лицом самостоятельно.

Этим исчислением занимаются специальные налоговые органы, когда речь идет о физическом лице. Исчисление этой суммы производится на основании всей необходимой информации на плательщика и единицу техники, которой он владеет.

Размер налога, который должен быть уплачен гражданином, определяется для каждой единицы техники по отдельности. Величина этой суммы напрямую зависит от налоговой ставки, а также от установленной суммы налоговой базы в конкретном регионе.

Также и в случае юридических лиц — размер транспортного налога для них определяется схожим образом, но они имеют возможность производить авансовые налоговые выплаты, тем самым разбивая основную сумму на несколько частей — в зависимости от кварталов. Налогом облагаются следующие типы техники:

• наземные транспортные средства. К данному типу относятся разнообразные автомобили и мотоциклы, гусеничные транспортные средства, техника на пневматическом ходу, различные снегоходы и т.д
• водные транспортные средства. К этой категории, в соответствии с законодательством, относятся разнообразные парусные и моторные лодки, яхты и иные типы водной техники.
• воздушные транспортные средства. К этой категории техники, которая облагается налогом, относятся самолеты и вертолеты, а также другие средства

Налоговым Кодексом предусмотрено освобождение некоторых видов техники от налогообложения:

1. водные средства, имеющие регистрацию в международном реестре судов РФ
2. легковые автомобили, имеющие специализированные для использования инвалидами, а также автомобили, оснащенные маломощным двигателем, до ста лошадиных сил, которые были законным образом получены с помощью органов социальной защиты
3. различная пассажирская и грузовая водная и воздушная техника, используемая различными компаниями, занимающимися соответствующей деятельностью
4. промысловые водные технические средства
5. моторные лодки, с двигателями мощностью до пяти лошадиных сил, а также весельные лодки
6. средства санитарной авиации и медицинской службы
7. морские платформы, буровые суда и установки
8. техника, которая находится на оперативном управлении различными федеральными исполнительными органами, где законом предусмотренная военная или схожая служба
9. украденные транспортные средства, факт хищения которых заверен документально в соответствующем уполномоченном органа
10. сельхозтехника и специальные автомашины, которые зарегистрированы на производителей сельскохозяйственной продукции и используются в сельскохозяйственных работах для производства этого вида товаров.

Объектами налогообложения выступают единицы техники, предусмотренные законом. Налогоплательщики — лица, которые владеют этими средствами.

Расчет и уплата налога

Размер транспортного налога напрямую зависит от вида транспорта

Транспортный налог уплачивается лицом, располагающим необходимым объектом налогообложения. Налоговые органы получают всю нужную информацию об этом средстве из специальных органов регистрации. Уплата налога должна быть проведена по месту размещения транспортного средства. Этим местом может являться:

1. для водной и воздушной техники — место приписки, либо место, в котором средство прошло регистрацию, либо место жительства его собственника
2. для иных единиц техники — место, где оно прошло государственную регистрацию или место жительства владельца

Величина денежной суммы, которая должна быть уплачена по транспортному налогу, напрямую связана с типом средства и его характеристиками. Так, для наземной техники такой характеристикой принято считать мощность двигателя.

Количество месяцев, за которые средство числилось во владении налогоплательщика, используется для расчета налога. Если по каким-то причинам средство было зарегистрированным на конкретное лицо не весь налоговый период, то количество этих месяцев делится на двенадцать и получается необходимый коэффициент, при помощи которого производится вычисление суммы налога.

Налоговые льготы, не предусмотренные федеральным законодательством, могут устанавливаться законодательными органами в некоторых регионах. Ими могут воспользоваться некоторые категории населения: инвалиды, многодетные семьи, ветераны, лица, пострадавшие от радиоактивного излучении и других.

Чтобы налоговый орган учел льготы при определении величины транспортного налога, гражданам нужно предоставить ему необходимые документы. Налог не уплачивается в следующих случаях:

1. при его предварительной уплате за текущий налоговый период
2. в случае смерти физического лица — налогоплательщика, его задолженность должна быть выплачена наследниками
3. при возникновении некоторых обстоятельств — снятии средства с учета в специальных органах, занимающихся регистрацией, либо при его хищении

Величина налога зависит от того, какую налоговую ставку приняли законодательные органы в конкретном регионе, от вида транспорта и его характеристик.

Транспортный налог — один из видов налогообложения, который применяется по отношению к лицам, обладающими транспортными средствами. Его величина зависит от налоговой ставки и характеристик техники. Величина налога регулируется на региональном уровне субъектами федерации. В некоторых регионах определенные категории населения имеют право воспользоваться специальными налоговыми льготами.

С новыми правилами исчисления транспортного налога вас ознакомит видеоматериал: