Региональные и местные налоги: в какой бюджет платится НДФЛ
Современная система налогообложения в России во многом заимствовала западные механизмы. Сегодня бюджет страны пополняется, прежде всего, за счет плановых федеральных налогов. Этот процесс отличается четкостью, законной обоснованностью. Вся система работает слаженно, каждый ее элемент действует строго в соответствии с НК.
Особенности федеральных налогов
Налоговая система — для наполнения госбюджета
Уже не одно столетие налоговая система считается одним из самых надежных способов наполнения бюджета страны. Так вышло, что именно налоги становятся основой государственности, позволяя формировать расходную часть бюджета. Так было тысячи лет назад, так устроено государство и сегодня.
Меняется только суть налогов. Ведь налоговая система неразрывно связана с государственным строем. Смена экономической формации, политических режимов моментально отражается на особенностях налогообложения. Все-таки между пополнением царской казны и бюджетом демократического государства есть существенная разница.
Однако нельзя говорить, что единственная функция налогообложения – пополнение бюджета. Ведь с помощью этого инструмента удается влиять на состояние производства, стимулировать его развитие, оказывать давление на научно-техническое развитие.
Современная российская система налогообложения представляет собой стройную систему, занимающуюся сбором и распределением средств, идущих в бюджет. Налоги делятся на 3 основные группы: федеральные, региональные, местные.
Федеральные налоги обязательны для всех территорий, они начисляются, а потом переводятся в центр. Так происходит в соответствии со статьей 13 НК. К федеральным налогам принято относить такие:
- Налогообложение прибыли организации.
- Налог на добываемые полезные ископаемые.
- Сбор за использование водных ресурсов.
- Дополнительные акцизные сборы, которые устанавливаются на некоторую продукцию.
После поступления сумма от каждого из этих налогов делится на 2 части в соответствии с пропорциями, закрепленными законодательно. Одна часть – госбюджет. Другая – местные бюджеты. В частности, из федеральных налогов формируются муниципальные бюджеты. Правда, они сами считаются местными, хоть и формируются за счет федеральных поступлений.
Регулярное и значимое пополнение местного бюджета идет в основном за счет НДФЛ. Это известный всем налог на доходы физлиц.
Характеристика НДФЛ
НДФЛ платит каждый, кто получает доход
Налог на доход платят все граждане РФ, получающие доход (активный, пассивный). Если иностранец работает на территории Российского государства, он также обязан выплачивать НДФЛ, как и все россияне. Это зафиксировано в Федеральном законе.
Закон также устанавливает налоговую базу, определяет градацию налоговых ставок. Сегодня существует 5 основных ступеней ставок, каждая из них связана с определенным уровнем дохода человека, внося некоторую справедливость в отношении людей и государства.
В 2014 – 2015 финансовом году НДФЛ начислялся так:
- 9 %. Такое отчисление налога берется от дивидендов, от доходов долевой части работы организаций, от облигаций с ипотечным покрытием и доверительного управления.
- 13 %. Это обычный налог на доходы от трудовой деятельности, работы в качестве высококвалифицированного специалиста (по Федеральному закону № 115 – ФЗ, 25. 07. 2002 г.) Его платит подавляющее большинство граждан страны..
- 15 %. Размер базы от долевого участия в функционировании российских предприятий.
- 30 %. Для нерезедентов налоговой службы России, получающих доходы на ее территории.
- 35 %. Для выигрышей, призов, депозитов, доходов от займов.
Такая градация позволяет легко установить нужную схему налогообложения. Это один из самых прекрасно отработанных налогов. Рассчитать его может даже новичок, все начисления предельно простые, как и определение налогооблагаемой базы. Льготы практически полностью отсутствуют. Данный налог позволяет в кратчайшие сроки устанавливать действующую систему управления.
НДФЛ и бюджет
Декларация подается один раз в год
Чтобы перечислить НДФЛ в бюджет можно пользоваться услугами специалистов, но в некоторых случаях это можно делать самостоятельно. НК регламентирует сроки подачи налоговой декларации и оплаты налогов за истекший год.
Сделать все полностью надо в период до 15 июля следующего года. Это прописано в статье 228. В исключительных случаях крайняя дата переносится еще на 1 день, если 15 июля выпало на выходной (статья 6.1).
Выше упомянутое правило касается случаев, когда человек отработал весь год полностью. Если же он перестал работать до 31 декабря текущего года, то ему надо сразу же предоставить декларацию. На перечисление денег на налоги у него 2 недели.
Способы перечисления НДФЛ в бюджет
Существует 4 основных способа перечисления данного налога:
- Банковский перевод (стандартный безналичный способ).
- Через кассу в местной администрации (наличный способ).
- Почтовый перевод.
- Перечисление через кредитную организацию с лицензией ЦБ (небанковскую).
Особенности региональных налогов
Платить налог можно одним из 4-х способов
Этот тип налогов в соответствии с действующим законодательством считается обязательным для предпринимателей. В НК содержится информация по отчислению этих налогов, по срокам, по ставкам, формам отчетности.
Но эти налоги регламентируются не только Федеральным законом, но и местными законодательными актами. К региональным налог принято относить такие:
- Налог на транспорт, имеющийся на балансе предприятия.
- Налог на имущество, фонды, являющиеся собственностью субъектов предпринимательства.
- Налог на доходы, возникающие от игорного бизнеса.
Перечисленные выше поступления пополняют региональный бюджет. Все значимые элементы налогообложения в этом случае также формируются исключительно на основании положений Федерального закона. В ведении региональных властей только льготы, которыми могут пользоваться отдельные категории налогоплательщиков.
Местные налоги
Для пополнения местного бюджета Федеральный закон направляет следующие налоги, которые принято считать местными.
- Налог на операции с недвижимостью.
- Сборы на услуги, связанные с туризмом.
- Несколько видов сборов с предпринимательской деятельности.
- Сборы с парковок.
Как видно, все налоги местного характера не отличаются возможностью больших отчислений. Поэтому НДФЛ – самый существенный способ пополнения местного бюджета.
НДФЛ: порядок начисления, удержания и уплаты у налогового агента. Об этом — в видеоматериале: