Налог при вступлении в наследство по завещанию: кто платит и сколько

Под наследством понимается имущество, которое передается после смерти наследодателя другому человеку или группе лиц. Это может быть квартира, деньги со счета в банке, акции, машина, гараж, техника. При принятии наследства оплачивается государству некоторая денежная сумма. Ее размеры зависят от нескольких факторов.

Право принимать наследство

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Завещание как право на наследство

Процесс получения наследства проходит под контролем нотариуса. Чтобы получить имущество после смерти близкого, надо иметь грамотно составленное завещание либо выступать наследником по закону.

У принятия наследства как гражданского субъективного права есть свои особенности:

  1. Человек имеет право принять в наследство завещанные ему вещи. Однако оно не считается обязательным, можно отказаться от него.
  2. Права, связанные с наследованием, считаются абсолютными. Поэтому нотариальные органы должны вести свою деятельность строго по закону.
  3. По статье 1157 даже после принятия наследства человек может от него отказаться. Об этом сказано в ГК. А вот после отказа от наследства нельзя снова решить его принять. Отказ возврату не подлежит.
  4. При нескольких наследниках каждый должен выразить согласие на полное принятие.
  5. Если наследник один, приняв часть наследства, он начинает считаться принявшим полностью все наследство.

Виды наследования

По положениям ГК разрешено воспользоваться несколькими способами получения наследуемого имущества, денег.

Способ 1-й. По закону

Если завещания попросту нет, имущество, принадлежащее человеку, с его кончиной переходит в собственность родственникам на основании степени родства. Если человек, названный в завещании, сознательно отказался от вступления в наследство либо намерен взять только его часть, то завещание аннулируется.

Наследование по закону предполагает получение каждым наследником положенной по закону доли. Всего выделяется 7 групп наследников. Последующая группа вступает в наследование, если нет никого, способного принять наследство из предыдущей группы.

Для определения степени родства высчитывается количество рожденных людей, которые отделяют от общего предка. Учитывается только родство по крови и официальные супружеские отношения.

Способ 2-й. По завещанию

Особенность завещания в том, что им считается собственное распоряжение человека на случай возможной смерти. Завещание могут составлять дееспособные граждане. В таком документе может быть названо лицо, которое наследодатель желал видеть в качестве нового собственника своего имущества. Наследником можно назвать любого. Родство не имеет значения. Наследником можно назначить просто друга.

Чтобы завещание имело законную силу, его оформляют у нотариуса в письменном виде. При этом наследодатель не обязан объяснять свой выбор наследника. Завещание можно составить на все имущество или на часть.

К завещанию есть свои требования. Там обязательно указывают время и место составления. Подписывает документ сам завещатель, нотариус также ставит свою подпись, удостоверяя верность, законность совершенных действий. Закон предусматривает участие в составлении завещания иных лиц, которым это позволяет должность, служебное положение.

Права наследодателя

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Наследодатель может распоряжаться своим имуществом как он того желает

Поскольку при составлении завещания человек распоряжается своим имуществом, ничто не может его ограничивать в распоряжении тем, что он имеет. Поэтому он может пользоваться следующими правами:

  • Оставлять своим наследникам недвижимость, в целом виде и в долях. Тогда объект недвижимости переходит сразу в собственность нескольким людям.
  • Забрать право наследования, причитающееся по закону. Объяснять свое решение он не обязан.
  • Составить завещание закрытого типа, с содержанием которого можно будет ознакомиться после смерти гражданина – наследодателя.
  • Составлять несколько завещаний. Каждый новый документ отменяет то, что было указано в предыдущем. Действительным считается самый последний вариант.
  • Может никого не ставить в известность, что завещание им было составлено.

В завещании перечисляется то имущество, которое полностью находится в собственности того, кто оставляет документ.

Порядок наследования

Если нет завещания, наследование проходит по закону. Следовательно, учитывается степень родства.

  • Наследники 1-й очереди. Родители – дети, супруги. Все они по закону наделены равными правами. Они получают равные доли имущества при наследовании. В перечень лиц, относящихся к 1-й очередности, включены подданные других стран и дети, не достигшие возраста совершеннолетия. Если ребенок усыновлен, он наделен теми же правами, что появившийся в семье естественным образом. Незаконные дети должны подтвердить факт отцовства, а после этого рассчитывать на наследство.
  • Наследники 2-й очереди. При отсутствии прямых наследников вступают в права братья, сестры, (родные, единоутробные, единокровные). Если такие умерли, то право наследования распространяется на их детей: племянников, племянниц наследодателя. К этой же группе относятся прямые дедушки и бабушки.
  • 3-я очередность – побочные родственники родителей наследодателя. Это его тети и дяди, племянники.
  • 4-я очередность. Данная очередность касается прабабушек, прадедушек, двоюродных дедушек, бабушек.
  • 5-я – внучки, внуки.
    6-я — двоюродные тети, дяди умершего, их дети (племянники, племянницы в двоюродном родстве), а также правнуки, правнучки.
  • 7-я очередность – родственники, ставшие членами семьи в повторном браке. Они не имеют кровной связи с наследодателем. Сюда можно отнести мачех, отчимов, падчериц, пасынков.

Особенности принятия наследства

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Как правило, завещание расставляет все точки над і

Наследство можно принять по факту, то есть просто начать распоряжаться и пользоваться имуществом без стандартного документального оформления. Второй, юридически грамотный способ, — это принять наследство через законную подачу заявления соответствующему нотариусу, выполнение всех действий, на которые укажут нотариальные органы.

Чтобы принять наследство по нормам законодательства, отводится 6 месяцев. Не все граждане торопятся все оформить по правилам. Многие относятся к данному процессу равнодушно. В итоге они не получают официального свидетельства о праве на наследство, не могут перевести имущество усопшего на себя.

Если случилось так, что полгода уже прошло, а наследство не оформлено по закону, продляется срок. Но это делают исключительно по решению суда. Чтобы суд принял сторону заявителя, надо аргументировать свое опоздание, предоставить веские причины своего «опоздания». Суд будет учитывать фактическое вступление в наследство, прочие сведения.

Если наследник не считает нужным вступать в наследство, он может легко отказаться от данного права. Можно это сделать просто так, а можно отказываться в пользу иного лица. Причину своего отказа аргументировать не надо. Положенное по завещанию имущество можно передать третьим лицам. Это делают в нотариальной конторе. Но надо знать, что отказ от наследства отменить нельзя.

Особенности вступления в наследство

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Нотариус как помощник в составлении завещания

Сведения о наследниках и имуществе содержатся в завещании. При простом перечислении наследников все делится на одинаковые части. Завещание пишется собственноручно наследодателем. Возможна диктовка нотариуса.

Процедура вступления в наследство связана с наличием завещания. После ухода из жизни родственника, члены его семьи обращаются в нотариальную контору. Там дадут информацию о завещании, его наличии.

Для этого осведомляются, какой именно нотариус в данной местности ведет дела усопших с фамилией на определенную букву. Посетив нотариальные органы, можно получить сведения о наличии / отсутствии документов.

Документы для принятия наследства

Если есть завещание, данный документ будет являться главным. Обязательно представить нотариусу иные важные бумаги:

  1. Свидетельство о смерти. Когда человек пропал без вести, то это подтверждается решением суда.
  2. Заявление о намерении вступить в наследство.
  3. Паспорт наследника.

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Налог при вступлении в наследство по завещанию

Заявление о принятии наследства: образец

С 2006 года упразднены подобные налоги, связанные со вступлением в наследство. Сегодня оплачивают госпошлину, когда уже получают свидетельство о праве на наследство. Ее сумма варьируется. Она зависит от категории, к которой относятся наследники.

Если в качестве наследников выступают ближайшие родственники, то им надо оплатить пошлину в размере 0, 3 %. Данный процент высчитывается от общей стоимости переходящего имущества. Названное правило касается родителей, детей, братьей, сестер, супругов. При этом есть ограничения на верхнюю границу платежа. Максимум – 1 000 руб.

Все прочие наследники платят 0, 6 % от стоимости. Она определяется кадастровыми органами или условиями рынка. Но сумма платы не должна быть выше 1 миллиона рублей. Чтобы стоимость недвижимости была указана верно, пользуются справками БТИ.

Если наследник жил на одной жилплощади с наследодателем вместе и живет в наследуемом жилье и дальше, то он платить ничего не будет. Однако при получении документов на право наследовать эту недвижимость он должен заплатить 1 000 рублей в качестве госпошлины.

Перечень объектов, при наследовании которых платятся налоги:

  1. Недвижимое имущество (квартиры и дачи, дома и гаражи, земля).
  2. Движимое имущество (ТС, драгоценности, антиквариат).
  3. Коммерческие бумаги (акции, активы, права).
  4. Средства страхового возмещения (по договорам страхования, из ПФ).
  5. Деньги на банковских счетах.

Лица, освобожденные от возможной уплаты любых налогов, а также госпошлины:

  • Герои СССР, РФ.
  • Участники ВОВ.
  • Инвалиды, имеющие 1-ю, 2-ю группы.
  • Инвалиды детства.
  • Категории, названные в НК РФ.

Госпошлина при принятии наследства

Размер госпошлины при принятии наследства такова:

  • Для близких родственников – всего 0, 3 % от оценочной стоимости. Можно брать кадастровую стоимость или рыночную, какая выгоднее, решают сами наследники. Рыночную стоимость определить самостоятельно нельзя. Нужен официальный документ от компании, которая имеет лицензию на выполнение оценочных работ. Кадастровая стоимость есть в кадастровом паспорте. Если такого документа нет, его получают в МФЦ или в кадастровой палате. Поэтому считается, что размер пошлины напрямую связан со стоимостью недвижимости, прочего имущества.
  • Для прочих лиц процент будет равен 0, 6. Сумма платежа не может быть свыше миллиона рублей. Такие условия предлагаются для наследников второй – седьмой очередности.

Госпошлину при получении наследства могут не платить такие категории:

  1. Герои СССР, РФ.
  2. Полные кавалеры Орденов Славы.
  3. Участники ВОВ, инвалиды ВОВ.
  4. Малоимущие граждане.
  5. Категории, перечисленные в 335 статье НК.

Особенности отказа от наследства

Налог при вступлении в наследство по завещанию

От наследства можно отказаться, но это мало кто делает

Закон освещает все ситуации, связанные с наследством. После даты смерти в течение полугода его наследники должны написать заявление, в котором излагается стремление вступить в наследство.

Если нет на руках свидетельства о смерти, используется судебное решение о признании человека умершим / пропавшим без вести. Наследник не обязан принимать наследство. Он вправе отказаться сделать это.

Право отказаться сохраняется после принятия наследства. При таких обстоятельствах заявление относят нотариусу, занимающемуся наследственным делом. При отказе нельзя вставлять свои оговорки и условия. Поэтому, если есть желание получить не одну часть имущества, а другую, то можно отказаться и остаться в стороне. Совершенный отказ отменить нельзя.

При отказе можно сделать это в пользу других людей. Также допускается выдвигать условия получения иными лицами имущества.

Причины обращений в суд

Ниже перечислены случаи, когда граждане могут воспользоваться судебными полномочиями

  1. Разделить имущество, выделить доли.
  2. Истекли сроки вступления в наследство, зато фактическое вступление уже состоялось.
  3. Супруги идут в суд для выделения их доли в всем имуществе, оставленном в наследство, когда оно приобреталось в совместном браке.
  4. Признать факт нахождения на иждивении, определить сроки. Если человек находился на иждивении наследодателя более года.
  5. Признать завещание действительным либо недействительным.

Все нюансы получения наследства регламентируются законом. Следование основным положениям избавит от многих неприятностей и сложностей.

Мнение юриста-эксперта:

В статье отмечено, что налог на наследство в настоящее время в нашей стране отсутствует. Есть только государственная пошлина при вступлении в наследство, Все правильно. Но есть один момент, про который мало кто знает. Налог на наследство, все-таки, есть.

Налогообложению подлежат доходы, получаемые наследниками авторов произведений культуры, искусства, науки. Такие доходы облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%. Например, наследник композитора постоянно получает авторские гонорары. Эти доходы должны быть наследником включены в налоговую декларацию. В таком же порядке облагаются налогом на доходы физических лиц, вознаграждения, получаемые наследниками авторов изобретений, промышленных образцов.

Следует заметить, что такой подход законодателя к наследованию авторских прав вполне обоснован. В отличие от других объектов наследственного имущества, авторские права обладают другими качествами. Они могут быть как прибыльными, так и убыточными по своей сущности. Все зависит от того, какие приоритеты предпочитает наследник.

Если для него главным является получение доходов, это одна ситуация, а если целью обладания авторскими правами является увековечение имени своего родственника, то это уже совсем иная картина. Ведь реализация последней цели, является затратной задачей.

Обоснование: п.18 ст.217 НК.

Видеоматериал ознакомит вас с нюансами налогообложения наследства:

ВКонтакте
Класс
WhatsApp
Telegram
Смотрите также
Обсуждение: 8 комментариев
  1. Анна:

    Я не понимаю почему если в семье случилось горе и есть траты на похороны, а до этого ещё и на лечение, при вступлении в наследство надо ещё и платить налоги. Ведь, чаще всего достаётся часть жилья, а не деньги. И где взять сумму денег на оформление всего. Ведь, помимо налогов надо ещё и нотариусу платить. Сейчас и так все еле выживают до зарплаты.

    Ответить
  2. Анна, Вы несколько преувеличиваете негативные последствия от вступления в наследство. Во-первых, у наследников всегда есть выбор, принять наследство или отказаться от него. Отказавшись от наследства, не наступает никаких последствий, за исключением:
    ·Возможно придется прекратить пользоваться имуществом наследодателя.
    ·К такому имуществу может относиться жилище, автомобиль, гараж и т.п.
    ·Другое имущество, использовать которое привыкли.
    Поэтому, прежде, чем отказаться от наследства, надо хорошо подумать, выгодно ли это? Далее, речь о налоге, как таковом, не идет. Законодатель предусматривает гос. пошлину за оформление свидетельства о наследстве. Размер ее для близких родственников составляет 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. рублей. Что, согласитесь, при наследовании квартиры, допустим, стоимостью 5 млн. рублей составит 15 тыс. рублей.
    Но близких родственников, проживавших совместно с наследодателем, закон освобождает от уплаты этой гос. пошлины.
    Конечно же, если в наследство достаются одни долги по кредитам и никакого имущества, ничего хорошего от этого никому не будет. Есть смысл в наследство не вступать.
    Обоснование: п.5 ст.333.38 Налоговый Кодекс РФ

    Ответить
  3. Маша:

    Ни куда не деться от этих налогов, конечно же человек будет платить налог и всё оформлять юридически, чтоб не было потом неприятностей, жаль только что не всегда учитывается то, где находится квартира (наследство). Например, если квартира находится в захудалом посёлке, то и налог должен быть меньше.

    Ответить
    • Совершенно правильно, налоги надо платить. Как бы это не было трудно, но на наших налогах живут наши города и села. А доходы от нефти и газа идут в федеральный бюджет. Лишь небольшая часть доходит до местных бюджетов в виде целевых финансирований. А величина налога на недвижимость может зависеть от Вашего участия. На нашем портале Вы можете ознакомиться с рекомендациями, как это сделать. Налог зависит от кадастровой стоимости квартиры, которая должна учитывать и место расположение квартиры (захудалый поселок). Если Вы не согласны со стоимостью квартиры, которая записана в Реестре, можете самостоятельно обратиться в специализированную организацию и сделать переоценку. Далее обратиться в госреестр или в суд. Вам скорее всего пойдут навстречу и изменят кадастровую стоимость квартиры.

      Ответить
  4. Инна.:

    Я вступаю в наследство через 2 дня. Сегодня звонила нотариусу для согласования даты и времени. Мне сказали принести с собой 14200 руб. Т.к. я не являюсь ближним родственником умершего, мне необходимо будет заплатить 0,6% от стоимости квартиры. Нотариус берёт в расчёт кадастровую стоимость, которая на сегодняшний день значительно выше рыночной. Могу ли я сделать оценку стоимости объекта самостоятельно и оценка каких организаций признаётся нотариусами? Кроме того, нотариус мне озвучил, что я должна дополнительно оплатить 3000 руб. (500 руб.за бланк и 2500 ещё за какую-то работу). Правомерно ли это? Наследницей я являюсь одна, никаких судебных дел не ведётся, объект наследия тоже один- квартира. За что я ещё должна платить 2500?

    Ответить
    • Инна, у Вас осталось всего дня. Для оспаривания кадастровой стоимости квартиры необходимо время. Также надо стать собственником квартиры. Суд может не принять у Вас исковое заявление, так как Вы еще не вступили в наследство, поэтому не являетесь надлежащим истцом. Для определения стоимости квартиры, необходимо обратиться в любую организацию, которая имеет государственную аккредитацию.
      Нотариус берет с Вас деньги не только по государственным тарифам, но и за техническую работу (2500 руб.). К ней относится консультирование, разработка и изготовление документов, необходимых для оформления свидетельства о наследстве.

      Ответить
      • Инна.:

        Уточните, пожалуйста, ЗА ЧТО я тогда плачу гос пошлину нотариусу? Согласно статьи 333.24. НК РФ (Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий):
        22) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

        детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;

        другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей;
        Так вот- ЗА ВЫДАЧУ!!!!!!! За какой ещё бланк? За какую дополнительную работу? Так можно напридумывать ещё кучу абсурда: за сул, на котором сидит нотариус,Чтобы оформить свидетельство; за стол, на котором пишет нотариус, за чернила в ручке… Что за абсурд??? Никаких необходимых дополнительных консультаций не было… Умер человек, я пришла с завещанием к нотариусу, завели наследственное дело. Прошло 6 месяцев, сама позвонила нотариусу, попросила назначить дату и время для сделки… Какие консультации??? Насколько мне известно,нотариусы не устанавливают стоимость своих услуг. Размер нотариального тарифа определен законодательством. Совершение одинаковых нотариальных действий имеет одинаковую стоимость у всех нотариусов. Разница заключается лишь в факторах, определяющих размер нотариального тарифа, о которых было сказано выше (родственная связь, стоимость наследства). Оценку рыночной стоимости я заказала, в моём случае применяется коффициент 0,6%. Мне так и не понятно: что значит заплатить за бланк свитетельства 500 руб. и ещё за дополнительную работу- 2500 руб.

        Ответить
        • Инна, если Вам необходимо конкретная расшифровка всех сумм, которые Вы уплатили или собираетесь оплатить нотариусу, обратитесь непосредственно к нотариусу. Если Вас в этом что-то не устраивает, пожалуйтесь в нотариальную палату региона. Контакты можно найти в интернете или у нотариуса.
          Вы пишете, что насколько Вам известно, нотариусы не устанавливают стоимость своих услуг. Вы ошибаетесь, не все Вам известно. Нотариальные палаты в каждом регионе устанавливает свои тарифы за правовую техническую работу. К Налоговому кодексу это не имеет никакого отношения.
          Следует также отметить, что наш портал предназначен для общего информирования граждан по различным правовым ситуациям. Комментирование статей производится по содержанию статей, иногда мы даем некоторые рекомендации по ситуациям наших читателей. Однако, на сайте имеются номера телефонов и специальные формы для вопросов к узким специалистам юристам. Обращайтесь через эти каналы обратной связи. Некоторые вопросы требуют глубокой проработки и общения с нашими клиентами.
          Это площадка с комментариями не является классическим форумом читателей.

          Ответить
Поделитесь своим мнением

Получите бесплатную юридическую помощь прямо сейчас. Звоните!
Мы в Facebook
© 2018 Юрист Помог | Содержание
119296, г. Москва, ул. Вавилова, д. 54, корп. 4, оф. 406 | Контакты