Как рассчитать ЕНВД для ИП и юрлиц в России, вся важная информация о процедуре

Налоговое законодательство РФ предлагает индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам выбирать разный порядок налогообложения. Так, в некоторых отраслях деятельности допускается уплата обязательных сборов по вмененной системе, также называемой «ЕНВД» (единый налог на вмененный доход).

Так как в последние годы порядок данного вида налогообложения постоянно меняется, многие ИП и юрлица, выбравшие его в качестве основного, задаются некоторыми вопросами относительно расчета размерности обязательных сборов. В сегодняшнем материале поговорим об ЕНВД более подробно, уделив внимание его общей сущности и особенностям расчета.

Пару слов о ЕНВД

ЕНВД — особый вид налогообложения

ЕНВД – особый вид налогообложения, который регулируется Налоговым Кодексом РФ (а именно, его 26.3 главой). Суть данного сбора заключается в том, что окончательная размерность такового определяется на основании предполагаемой (иначе – вмененной) прибыли налогоплательщика в период осуществления с его стороны некоторой деятельности.

Сегодня ЕНВД может быть выбран в виде основной системы налогообложения и со стороны ИП, и со стороны юридических лиц любой формации.

Следует отметить, что основополагающим моментом в переходе на «вмененку» является род осуществляемой налогоплательщиком деятельности. Возможность перехода на ЕНВД для разных типов предприятий определяется налоговым законодательством РФ.

Для общей информации выделим основные виды детальности, в которых вмененные сборы пользуются немалой популярностью:

1. розничная торговля;
2. общепит;
3. оказание услуг бытового и ветеринарного характера;
4. маркетинг;
5. ремонт;
6. обслуживание автомобилей;
7. гостиничный бизнес;
8. грузо- и пассажироперевозки.

Для законного перехода на «вмененку» налогоплательщику необходимо подать соответствующий пакет документов в налоговые органы и убедиться в попадании под обязательные требования. К последним относятся следующие:

• в персонале предприятия числиться не более 100 человек трудящихся;
• вид деятельности попадает под возможность использования ЕНВД;
• доля налогоплательщика в иных предприятиях не превышает 25 процентов (исключением являются ситуации, когда вклады налогоплательщика находятся на балансе общественных организаций инвалидов);
• деятельность ИП или юрлица реализуется без доверенности на пользование каким-либо имуществом;
• предприятие ранее не прибегало к использованию патентов или режиму налогообложения «ЕСХН».

В процессе расчета размерности вмененных сборов обязательно используется показатель предполагаемой прибыли за налоговый период со стороны налогоплательщика, который ежегодно устанавливает государство.

Помимо этого, также применяются специальные коэффициенты и профильные показатели для конкретного рода деятельности или даже конкретно взятого налогоплательщика (ИП или юрлица).

Таким образом, получается, что фактический доход предприятия за налогооблагаемый период совершенно не влияет на итоговую размерность необходимого к уплате налога, так как даже не учитывается при его расчете.

Учитывая эту особенность ЕНВД, каждое ИП или юрлицо, выбравшее эту системы налогообложения, должно понимать – уплатить сбор фиксированного размера придется в любом случае вне зависимости от того, прибыльным окажется бизнес в конкретный период или убыточным.

Порядок и примеры расчета вмененного налога

Формула

Рассчитать ЕНВД не очень сложно

Согласно действующему Налоговому Кодексу, все ИП и юрлица, выбравшие ЕНВД, обязаны отчитываться по факту своей деятельности и уплачивать соответствующие сборы через налоговые органы четырежды в год (в конце каждого квартала).

Срок подачи декларации и уплаты налогов также фиксирован – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала (то есть, за 1-ый квартал года отчитаться нужно не позднее 20 апреля, за 2-ой – 20 июля и т.д.).

Естественно, составление декларации и расчет размера налогового сбора лежат на налогоплательщики. Если с составлением документов в налоговые органы обычно проблем не возникает, то вот определение «вмененки» – сложная процедура для многих ИП и юрлиц, особенно если учитывать постоянные изменения в порядке данного мероприятия.

Для лучшего понимания того, как рассчитывать ЕНВД, обратим внимание на основные особенности процедуры и приведем примеры конкретных расчетов.

На самом деле сложностей в определение размера вмененного сбора нет. Для его расчета достаточно воспользоваться простой формулой вида: ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 0,15, где:

• ЕНВД – непосредственно размер налога.
• БД – базовый показатель доходности, который определяется государством для конкретных видов деятельности в индивидуальном порядке (например, для представителей розничной торговли он равен 1 800 рублей за каждый квадратный метр их организации).
• ФП – физический показатель, используемый для конкретизации базового показателя доходности (то есть, в случае с той же розничной торговлей ФП будут являться квадратные метры, для иных родов деятельности данный параметр может быть свой).
• К1 – коэффициент-дефлятор, также определяемый государством и равный для всех налогоплательщиков, вне зависимости от рода их деятельности и территориального расположения (в 2017 и в 2018 годах он равняется 1,798).
• К2 – коэффициент вариативности, который определяется тем же государством, однако являющийся разным для конкретных налогоплательщиков в зависимости от рода их деятельности и территориального расположения (например, в небольших городах для налогоплательщиков из сферы розничной торговли с объектами площадью менее 30 квадратных метров этот коэффициент равняется 1).
• 0,15 – ставка ЕНВД, равная 15 процентам, необходимых к уплате от итогового показателя расчетов, и определяемая государством ежегодно.

Используя рассмотренную выше формулу, важно учитывать два базовых правила:

1. Все изменяющиеся показатели (К2 или БД) можно узнать на официальном сайте налоговой РФ или непосредственно в представительстве структуры.
2. Формула применяется для расчета размерности налога за 1 месяц. То есть, для декларированного квартала полученные показатели следует умножать на 3 (так как в одном налогооблагаемом квартале – 3 месяца).

В качестве примера расчета рассмотрим определение ЕНВД для ИП розничной торговли со следующими показателями:

• БД – 1 800 рублей.
• ФП – 65 квадратных метров.
• К1 – 1,798.
• К2 – 1,5.

Подставив отмеченные выше цифры в формулу расчета «вмененки» получим следующее: 1800 * 65 * 1,798 * 1,5 * 0,15 = 47 332,35 рублей.

Для завершения расчета и внесения его в налоговую декларацию за 1 квартал достаточно умножить полученный показатель на 3.

Итого, уплатить в государственную казну рассмотренный предприниматель должен 141 997,05 рублей за налогооблагаемый квартал. Как видите, особых сложностей в определении размерности ЕНВД на данный момент не имеется.

Особенности процедуры расчета

Как рассчитать ЕНВД

В завершение сегодняшней статьи обратим внимание на несколько особенностей процедуры расчета ЕНВД как для ИП, так и для юрлиц, которые крайне важно держать в уме при определении размерности данного сбора.

Среди наиболее важных нюансов наш ресурс выбрал:

• Во-первых – постоянную динамику в изменении рассмотренных показателей формулы. Учитывать ее очень важно, так как актуальные параметры на один год могут существенно измениться в следующем. Даже рассчитывая ЕНВД в разных кварталах одного года, ни ИП, ни юрлицам не следует лениться проверять на актуальность их значение либо посредством личного обращения в налоговые органы, либо через сеть Интернет. Они вполне могут меняться.
• Во-вторых – возможность расчета «вмененки» через использование специального калькулятора. К слову, найти такой несложно, и есть он, например, на официальном сайте налоговой РФ. Воспользоваться данным инструментом несложно – достаточно ввести в его поля показатели конкретно для вашего случая и запросить результаты. Итоговая размерность налога однозначно будет определена точно и без каких-либо погрешностей.
• И в-третьих – риски изменений в порядке расчета ЕНВД. К сожалению, и такие имеются, так как в плане налогообложения Правительство РФ меняет законы очень и очень часто. Для того чтобы подтверждать актуальность рассмотренных сегодня принципов расчета ЕНВД, достаточно периодически просматривать поправки в НК РФ и иные налоговые законодательные акты. Если существенных изменений в них нет относительно «вмененки», смело применяйте полученные сегодня знания.

Пожалуй, на этой ноте по теме сегодняшней статьи наиболее важные положения подошли к концу. Надеемся, представленный материал был для вас полезен и дал ответы на интересующие вопросы. Удачи в определении ЕНВД и уплате обязательных сборов!

Как рассчитать налог ЕНВД, подскажет видеосюжет: