Как проводится возмещение НДФЛ при покупке квартиры?

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры – мера финансовой поддержки налогоплательщиков, направленная на улучшение жилищных условий. Государство предоставляет возможность получить обратно 13% от стоимости приобретенного жилья, если гражданин работает как наемный сотрудник и платит налог на доход физлица.

Из-за высокой цены жилых помещений возврат 13% — достаточно крупная сумма, поэтому такая мера поддержки оказывается весьма значимой для бюджета семьи. Каким образом будет реализовываться право на имущественный вычет?

Кому предоставляется вычет?

13% — именно на такую выплату можно рассчитывать

Ст. 220 Налогового кодекса раскрывает последовательность и порядок предоставляения вычета, в ней подробно расписаны все категории граждан, которым он может быть дан. Вернуть часть суммы, вложенной в недвижимость, можно в следующих случаях:

1. При покупке или постройке недвижимости, которая становится вашей частной собственностью.
2. Тип жилого помещения роли не играет: в этой роли может выступить квартира, загородный дом, комната в общежитии или любой вариант долевой собственности.
3. При приобретении в собственность участка земли с уже готовым жильем или перед началом строительства. Размер участка также не будет играть роли.
4. При получении жилищного кредита. Государство возвращает 13% суммы выплаченных банковских процентов по ипотеке с учетом размера долга.
5. 13% можно вернуть от стоимости проведения отделочных работ. Квартиры в новостройках часто продаются вообще без отделки, и государством может частично компенсировать расходы, однако их нужно подтверждать финансовыми документами.

В каких случаях гражданин не может рассчитывать на имущественный налоговый вычет? Такое право дается один раз в году, и если он был получен, то повторно обращаться в налоговую инспекцию в этом же году не имеет смысла. Кроме того, государство не компенсирует трату на приобретение недвижимости, если жилье приобретается у близкого родственника: брата, сестры, детей, родителей, супругов. В этом случае велик риск фиктивной сделки, и поэтому вычет получить невозможно.

Как посчитать величину предоставляемого вычета?

Величина суммы, которую налогоплательщик может получить от налоговых органов, зависит от стоимости купленного жилья и количества налогов, уплаченных за определенный год. По закону сумма вычета будет равна 13% от цены недвижимости, однако с 2008 г. она не может составить более 2 млн. рублей. Нетрудно посчитать, что наибольший возможный размер вычета, равного 13% от 2 млн. составит 260 тысяч.

При этом налогоплательщик не сможет вернуть больше, чем он заплатил в бюджет в виде подоходного налога. Из-за этого выплаты могут растягиваться на несколько лет до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма, положенная по закону. Рассмотрим на примерах, как работает эта система, и сколько можно получить при определенной стоимости жилья:

1. Гражданин Иванов в 2014 году купит дом стоимость которого составила 2 млн. рублей. По закону налоговый вычет с такой суммы может составить 260000 рублей. Однако за весь год Иванов заработал всего 430 000 рублей, и с этой суммы в бюджет государства было уплачено 55900 рублей. Именно эту сумму Иванов сможет получить в качестве вычета в 2014 году, в результате чего сохранится право на налоговый вычет, который не будет превышать 204 100 рублей.
2. Другой, более сложный пример. Гражданин Андреев приобрел квартиру ценой в 1 млн. рублей в 2013 году, однако обратился в налоговые органы за вычетом только в 2016-м. Он подал заявление в налоговую, в результате чего сумма вычетов рассчитывалась следующим образом. Заработок в 2013-2014 году составлял по 400 тысяч рублей, и каждый год Андреев выплачивал по 52000 рублей подоходного налога. Вычет делится на три части: 52 тысячи за 2013-й год, 52 тыс. за 2014 и остаток в 26 тысяч за 2015 год. Учитывается сумма подоходного налога за три предыдущих года.
3. В 2014 году гражданка Васильева приобрела квартиру в ипотеку, размер кредита составил 6 млн. рублей. Общая сумма процентов, уплаченная за 2014 год, составила 100000 рублей. Официальные доходы за 2014 год составили 3 млн. рублей, с них было уплачено 390 тысяч рублей подоходного налога. В этом случае Васильева приобретает возможность получить имущественный вычет, равный 260 000 рублей, а также дополнительный вычет за счет процентов, он составит 13 000 рублей. Итого, общая сумма налогового вычета составит 273 тысячи, причем ее можно будет сразу получить в полном объеме, так как она меньше чем общая сумма уплаченных налогов.

Перечисленные примеры помогут составить общее представление о расчетах. В более сложных случаях можно обратиться за разъяснениями в налоговую, чтобы узнать точную сумму, положенную по закону.

Сколько раз можно пользоваться вычетом?

Раньше НДФЛ при покупке квартиры получали только один раз

До 2014 года действовало правило: получить имущественный вычет гражданин мог получить только один раз в жизни, и на это не влияли ни его размер, ни стоимость покупки, ни количество уплаченных налогов. Даже если после расчетов его размер оказывался равен всего 10 000 рублей, больше на него права у гражданина не было.

С января 2014 года картина несколько изменилась: теперь у налогоплательщиков есть право получать вычет в продолжение нескольких лет, при этом ограничивается только максимальная сумма. В общей сложности вернуть от государства можно не более 260000 рублей, то есть 13% от двух миллионов. При этом не имеет значения количество заключенных сделок: к примеру, если гражданин купил квартиру и в том же году приобрел земельный участок, то вычет рассчитывается после сложения суммы обеих покупок. Кроме того, отдельно рассчитывается вычет на имущество и на проценты от жилищного кредита.

Если гражданин уже воспользовался своим правом до 2014 года, а в 2015 взял ипотеку, то на проценты по ипотеке вычет можно получить вновь. Все это позволило сделать систему более результативной, и она теперь стала намного более выгодной для широкого круга налогоплательщиков.

Пошаговый процесс получения

Налоговый вычет можно оформить двумя путями

Налоговый вычет можно оформить двумя основными способами. Первый – обращение в налоговую через работодателя. В этом случае на руки вся сумма не выдается, просто в течение определенного времени с зарплаты не удерживают подоходный налог, и она становится на 13% больше.

Второй вариант более распространенный – подача заявления непосредственно в налоговую инспекцию с получением полной суммы на руки. Чтобы получить положенную сумму, налогоплательщик должен подготовить следующие документы:

• Справка 2-НДФЛ, которую нужно получить в бухгалтерии по месту работы. В ней отражается размер заработной платы и сумма налогов, которые были удержаны с работника.
• Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимого имущества. Обычно это договор купли-продажи, в котором указана стоимость покупки.
• Свидетельство о госрегистрации новой собственности. Оно подтверждает, что новое жилье стало вашим личным имуществом.
• Документы, подтверждающие расходы на отделку квартиры. Можно приложить к заявлению товарные чеки на приобретенные отделочные материалы.
• Информация о банковском счете, на который налоговый орган переведет запрошенную сумму.

Налогоплательщик должен самостоятельно снять копии с перечисленных документов и заверить их у нотариуса.

Следующий шаг – заполнение декларации 3-НДФЛ, образец можно найти в интернете или получить непосредственно в офисе налоговой. Сотрудники обязаны объяснить, как правильно заполнять декларацию, если у гражданина возникают сложности. Можно заранее скачать готовый бланк и заполнить его в домашних условиях, чтобы не допустить ошибок.

Далее документы нужно отправить в налоговую вместе с заполненным заявлением установленного образца. Самый надежный, но и самый затратный вариант – личное обращение. Инспектор подробно проверит все документы, и заявление будет принято. Однако можно отправить документы по почте: это удобно, если налогоплательщик часто выезжает за границу или живет не по прописке.

Отправка по почте имеет еще одно преимущество: заявление в любом случае обязаны принять, отказ в принятии возможен только при наличии официально оформленного запроса, в котором должна быть прописана причина отказа. Для отправки документов по почте необходимо вложить их в ценное письмо, к нему обязательно составляется опись в двух экземплярах. Главный минус почтовой отправки – временные затраты. Если в документах были допущены любые ошибки, или не хватает какой-либо бумаги, вы узнаете об этом только через 2 месяца, после чего заявление нужно будет отправлять повторно.

Процедура получения вычета

3 месяца — время на рассмотрения заявления в Налоговой службе

На проверку документов налоговой инспекции отводится три месяца: будут проверяться предоставленные данные о размере уплаченного подоходного налога и законности сделки по покупке недвижимости. Как только проверка будет завершена, налоговые органы направляют гражданину уведомление, оно должно прийти не позднее, чем через 10 дней. Если заявление сразу не подавалось, его нудно будет подать, как только придет извещение о положительном результате проверки.

После этого в течение месяца налоговые органы переведут положенную сумму на указанный в заявлении банковский счет. В некоторых случаях сотрудники налоговой могут просто перевести деньги без специального уведомления, поэтому узнать о вычете можно будет только при проверке счета.

Чаще всего проверка является камеральной (невыездной) и проводится безо всякого участия самого налогоплательщика. Однако если в документах были допущены какие-либо неточности, то гражданина могут специально пригласить с помощью уведомления. Иногда так поступают, если появились сомнения в достоверности копий документов. Чтобы избежать ненужной волокиты, нужно подготовить качественные копии и заверить их должным образом.

Оформить налоговый вычет не так трудно, как может показаться. Обычно весь процесс занимает не более 4 месяцев, после чего на счет гражданина будет переведена крупная сумма. После крупной покупки или получения ипотечного кредита такая финансовая поддержка оказывается очень кстати, поэтому лучше не откладывать обращение в налоговые органы. Право на вычет гражданин приобретает уже на следующий день после официального оформления сделки купли-продажи и получения свидетельства о регистрации собственности.

Как вернуть 13 процентный налог? Ответ ищите в видеоматериале: